下列消费品属于消费税征税范围的是（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

A.不含增值税价格为5000元的手表
B.
沙滩车
C.影视演员化妆用的卸妆油
D.无醇啤酒

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A，征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元（含）以上的手表；选项B，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩；选项D，无醇啤酒比照啤酒征税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列油品属于资源税征税范围的是（　　）。

A.溶剂油
B.石脑油
C.高凝油
D.燃料油

答案解析

答案： C

答案解析：资源税对“原油”征收，选项A、B、D属于成品油，不需要缴纳资源税。

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第2题

[单选题]甲个体工商户为按月纳税的增值税小规模纳税人，2026年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.27
B.0.26
C.0.5
D.0.79

答案解析

答案： C

答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋1.5%）×1.5%＋16÷（1＋3%）×3%＝0.5（万元）。

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第3题

[单选题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（　　）。

A.发生的拆迁补偿费不允许扣除
B.逾期开发缴纳的土地闲置费允许分期扣除
C.预提费用可以扣除
D.扣留建筑安装施工企业的质量保证金，已取得对应增值税发票可以扣除

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，发生的拆迁补偿费允许作为开发成本扣除；选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

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第4题

[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（　　）。

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴的增值税税款，可在当期增值税税款中抵减
B.以经营租赁方式将土地使用权出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税
C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产可选简易计税方法计税
D.自然人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税
E.纳税人向自然人出租不动产，可以开具增值税专用发票

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，自然人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向自然人出租不动产，不得开具增值税专用发票。

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第5题

[不定项选择题]土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（　　）。

A.开发间接费用
B.房地产开发费用
C.前期工程费
D.售房时代收费用
E.支付给回迁户的补差价款

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

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