下列关于城市维护建设税的规定，正确的是（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

A.跨地区出租不动产，无须在不动产所在地缴纳城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据包括加收的滞纳金和罚款
C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税
D.对进口货物照章征收城市维护建设税

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答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税人跨地区出租不动产的，需要在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税；选项B，城市维护建设税计税依据不包括加收的滞纳金和罚款；选项D，对进口货物不征收城市维护建设税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月出租2018年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第1个月租金，租金2万元/月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司1月收取第一季度租金4万元。甲公司上述业务销项税额为（　　）万元。

A.1.98
B.0.36
C.0.54
D.2.16

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额＝4×9%＝0.36（万元）。

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第2题

[单选题]增值税一般纳税人提供的下列服务，可选择简易计税方法计算增值税的是（　　）。

A.影视节目制作服务
B.医疗防疫服务
C.客运场站服务
D.文化体育服务

答案解析

答案： D

答案解析：一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税方法计税。

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第3题

[单选题]

水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（　　）。

A.火力发电冷却取用水
B.水工程管理单位调度水资源取水
C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水
D.抽水蓄能发电取用水

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C，不缴纳水资源税；选项D，免征水资源税。

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第4题

[单选题]某网络游戏开发公司为增值税一般纳税人，2026年3月销售自行开发的网络游戏软件产品，取得不含税销售额900万元，取得销售自行开发软件不含税运维费100万元，本月购进材料取得增值税专用发票注明税额40万元。该公司本月即征即退增值税（　　）万元。

A.60
B.54
C.50
D.53

答案解析

答案： B

答案解析：（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；（2）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝[900×13%－40×900÷（100+900）]－900×3%＝54（万元）。

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第5题

[单选题]

下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以同时享受留抵退税政策
B.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先退还留抵税额，再办理免抵退税
C.纳税人取得留抵退税款后，可以再申请享受增值税即征即退政策
D.其他纳税人，新增加留抵税额超过1亿元的部分，退税比例为30%

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，申请留抵退税条件之一为“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”；选项B，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再按规定办理留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵退税；选项C，纳税人已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。

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