题目
[单选题]下列关于城市维护建设税的规定，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，纳税人跨地区出租不动产的，需要在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税；选项B，城市维护建设税计税依据不包括加收的滞纳金和罚款；选项D，由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，可按受托方扣缴“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税，故适用受托方所在地税率纳税。
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本题来源：2023年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2023年3月，因质量问题张某将2022年1月购置的小汽车退回车辆销售企业。该小汽车在购置当月已纳车辆购置税3万元。张某向主管税务机关申请退还车辆购置税并提供相关材料，张某可退还车辆购置税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）＝3×（1－1×10%）＝2.7（万元）。
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第2题
[单选题]甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋5%）×1.5%＋16÷（1＋5%）×5%＝0.79（万元）。
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第3题
[单选题]某网络游戏开发公司为增值税一般纳税人，2023年3月销售自行开发的网络游戏软件产品，不含税销售额为900万元，取得后续软件运维费100万元（不含税），本月购进材料取得增值税专用发票注明税额40万元，该公司本月即征即退增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；（2）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝900×13%－40×900÷（100+900）－900×3%＝54（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项B，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税；选项D，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项E，代建方行为不属于土地增值税征税范围，不属于题目所说的优惠政策。
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第5题
[不定项选择题]关于购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，购进铁路旅客运输服务，以票面金额按9%计算抵扣进项税额；选项E，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
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