关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（　　）。

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税税款，可在当期增值税税款中抵减
B.以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税
C.一般纳税人出租其2016年5月1日前取得的不动产可选简易计税方法
D.其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税
E.纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，其他个人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具增值税专用发票。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（　　）。

A.境外单位销售位于我国境内的不动产
B.境内单位销售位于境外的不动产
C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项A、B，所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售；选项C，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产；选项D，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。

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第2题

[单选题]下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。

A.税收执法监督的客体是纳税人
B.税收执法监督的主体是审计机关
C.税收执法监督的内容是纳税人的缴税情况
D.税收执法监督包括事前、事中、事后监督

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，税收执法监督的主体是税务机关；非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

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第3题

[单选题]

下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以同时享受留抵退税政策
B.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先退还留抵税额，再办理免抵退税
C.纳税人在规定期限内不得同时申请增量留抵退税和存量留抵退税
D.纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，申请留抵退税条件之一为“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”；选项B，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税；选项C，纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。

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第4题

[单选题]某公司为增值税一般纳税人，对口扶贫甲地区（已按期实现脱贫目标）。2023年3月，该公司销售自产家具取得不含税销售额240万元。通过甲地区政府向甲地区A企业捐赠自产家具，同类家具平均不含税销售价格50万元。直接向甲地区希望小学捐赠自产桌椅，同类桌椅平均不含税销售价格15万元。该公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.39.65
B.31.2
C.37.7
D.33.15

答案解析

答案： B

答案解析：对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用免征增值税政策。该公司销项税额＝240×13%＝31.2（万元）。

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第5题

[不定项选择题]关于车辆购置税的说法，正确的有（　　）。

A.自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
B.纳税地点为车辆销售地的主管税务机关
C.车辆购置税为地方税
D.城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税
E.购买已税二手车无须缴纳车辆购置税

答案解析

答案： D,E

答案解析：选项A，自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项C，车辆购置税为中央税。

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