关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（　　）。

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税税款，可在当期增值税税款中抵减
B.以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税
C.一般纳税人出租其2016年5月1日前取得的不动产可选简易计税方法
D.其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税
E.纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，其他个人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具增值税专用发票。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列行为免征增值税的是（　　）。

A.职业培训机构提供培训服务
B.个人出租住房
C.供热企业向高新技术企业供热
D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项B，个人出租住房，依照5%的征收率减按1.5%征收增值税；选项C，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。

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第2题

[单选题]下列业务属于增值税视同销售的是（　　）。

A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售
B.将货物交付其他单位代销
C.将不动产无偿转让用于公益事业
D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项D，属于非经营活动，不征收增值税。

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第3题

[单选题]M建筑公司为增值税一般纳税人，2023年3月采用“甲供材”方式为N公司建造生产车间，取得不含税建筑服务收入650万元，其中包括N公司按照不含税工程价款2%扣留的质量保证金（未开发票）。M公司对该业务采用简易计税方法计算增值税，M公司上述业务应纳增值税（　　）万元。

A.19.11
B.32.5
C.31.85
D.19.5

答案解析

答案： A

答案解析：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。M公司应纳增值税＝650×（1－2%）×3%＝19.11（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列属于减免税基本形式的有（　　）。

A.税额式减免
B.税率式减免
C.加计式减免
D.税基式减免
E.特定式减免

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：减免税基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。

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第5题

[不定项选择题]下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（　　）。

A.戊企业转让闲置仓库
B.甲生产企业根据法律规定分设A公司和B公司，将房产转移至A公司
C.乙房地产公司以自行开发的房产对C公司投资
D.丁企业转让闲置职工宿舍作为改造安置住房房源，增值额除以扣除项目金额比例为18%的
E.丙房地产公司受托对D企业闲置厂房进行改造

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项B，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税；选项D，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项E，代建方行为不属于土地增值税征税范围，不属于题目所说的优惠政策。

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