题目
本题来源：真题卷（三）
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，自然人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向自然人出租不动产，不得开具增值税专用发票。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A、B，所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售。选项C，该业务销售方为境外单位且金融商品在境外发行，因此不属于境内应税交易。选项D，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格＝关税计税价格＋关税＋消费税；如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等，则组成计税价格＝关税计税价格＋关税。选项B，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定：（1）按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；（2）无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格；（3）原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项D，按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的外购应税消费品仅限于烟丝，高档化妆品，珠宝玉石，鞭炮焰火和摩托车。选项E，工业企业以外单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，视同生产应税消费品，需要计算缴纳消费税。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：房地产开发企业中的增值税一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，允许从含税销售额中扣除土地价款，以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，适用9%的税率。业务（1）增值税销项税额＝（12000-6000÷20000×19600）÷（1＋9%）×9%＝505.32（万元）。
[要求2]
答案解析：可以从销项税额中抵扣进项税额合计＝3000÷（1＋9%）×9%＋270÷（1＋6%）×6%＋2.91＝265.90（万元）。
[要求3]
答案解析：（1）购进并直接用于消费的餐饮服务取得增值税普通发票，不得抵扣进项税额。（2）购进住宿服务，取得增值税专用发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。（3）购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额；取得注明员工身份信息的电子发票（航空运输电子客票行程单）的，可抵扣进项税额为发票上列明的增值税税额；取得出租车发票，不得抵扣进项税额。（4）业务（5）可以从销项税额中抵扣的进项税额＝4÷（1＋6%）×6%＋0.9÷（1＋3%）×3%＋1.18＝1.43（万元）。
[要求4]
答案解析：（1）业务（4）的销项税额＝200÷（1＋9%）×9%＋50÷（1＋6%）×6%＝19.34（万元）。（2）当月应纳增值税＝（505.32＋19.34）－（265.90＋1.43）＝257.33（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页