土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

A.开发间接费用
B.房地产开发费用
C.前期工程费
D.售房时代收费用
E.支付给回迁户的补差价款

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲个体工商户为按月纳税的增值税小规模纳税人，2026年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.27
B.0.26
C.0.5
D.0.79

答案解析

答案： C

答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋1.5%）×1.5%＋16÷（1＋3%）×3%＝0.5（万元）。

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第2题

[单选题]下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。

A.税收执法监督的对象是纳税人
B.税收执法监督的主体是审计机关
C.税收执法监督的内容是纳税人的缴税情况
D.税收执法监督包括事前、事中、事后监督

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，税收执法监督的主体是税务机关；非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

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第3题

[单选题]某公司为增值税一般纳税人，2026年3月，该公司销售自产家具取得不含税销售额240万元。通过甲地区政府向该地区某希望小学捐赠自产桌椅，同类桌椅不含税市场价格为15万元。直接向甲地区A企业捐赠自产家具，同类家具不含税市场价格为50万元。该公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.39.65
B.31.2
C.37.7
D.33.15

答案解析

答案： A

答案解析：该公司向A企业和希望小学捐赠自产家具和自产桌椅，属于单位无偿转让货物，视同增值税应税交易，计算缴纳增值税。该公司销项税额＝（240＋50＋15）×13%＝39.65（万元）。

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第4题

[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（　　）。

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴的增值税税款，可在当期增值税税款中抵减
B.以经营租赁方式将土地使用权出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税
C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产可选简易计税方法计税
D.自然人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税
E.纳税人向自然人出租不动产，可以开具增值税专用发票

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，自然人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向自然人出租不动产，不得开具增值税专用发票。

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第5题

[不定项选择题]关于资源税征税对象和适用税率，下列说法正确的有（　　）。

A.纳税人以自采原矿通过切割形成选矿产品销售的，按原矿计征资源税
B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品，不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的，按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率
C.纳税人将应税选矿产品用于赠送的，按照选矿产品计征资源税
D.
纳税人以自采原矿移送切割生产选矿产品，在移送环节按照原矿计征资源税
E.纳税人以自采原矿直接销售的，按原矿计征资源税

答案解析

答案： C,E

答案解析：选项A，纳税人以自采原矿通过切割形成选矿产品销售的，按照选矿计征资源税。选项B，纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率。选项D，纳税人以自采原矿移送切割生产选矿产品，在移送环节不征收资源税。

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