题目

[不定项选择题]境内已取得相关资质的单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有(  )。
  • A.在境内运载旅客出境
  • B.

    无运输工具承运国际运输业务

  • C.航天运输
  • D.在境外运载货物入境
  • E.向境外提供完全在境外消费的设计服务
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供国内运输服务,按照“交通运输服务”缴纳增值税,适用9%增值税税率。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税退(免)税政策;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列行为免征增值税的是(  )。
  • A.职业培训机构提供培训服务
  • B.个体工商户出租住房
  • C.供热企业向高新技术企业供热
  • D.

    销售单一大宗饲料产品

答案解析
答案: D
答案解析:选项A,从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构;选项B,自2026年1月1日起,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)出租住房,按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税;选项C,对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
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第2题
[单选题]

下列关于环境保护税征收管理的规定,表述错误的是(  )

  • A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
  • B.纳税人跨区域排放应税污染物,税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
  • C.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
  • D.环境保护税按月计算,按年申报缴纳
答案解析
答案: D
答案解析:

环境保护税按月计算,按季申报缴纳。

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第3题
[单选题]

关于退还关税,下列说法正确的是(  )。

  • A.纳税人发现多缴纳税款的,自缴纳税款之日起2年内,可以申请退还关税
  • B.海关发现实际征收税款多于应收税款,可以不用通知纳税义务人办理退还手续
  • C.已征出口关税的货物,因故未装运出口申请退关的,可以申请退还关税
  • D.海关应当自受理退税申请之日起60日内查实并通知纳税义务人办理退还手续
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,纳税人发现多缴税款的,可以自缴纳税款之日起3年内,向海关书面申请退还多缴的税款;选项B,海关发现多征税款的,应当及时通知纳税人办理退还手续;选项D,海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。

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第4题
[单选题]下列消费品属于消费税征税范围的是(  )。
  • A.不含增值税价格为5000元的手表
  • B.

    沙滩车

  • C.影视演员化妆用的卸妆油
  • D.无醇啤酒
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元(含)以上的手表;选项B,沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围,不征收消费税;选项C,征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩;选项D,无醇啤酒比照啤酒征税。
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第5题
[不定项选择题]下列业务无须计算缴纳消费税的有(  )。
  • A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售
  • B.4S店销售不含增值税价格90万元以下的大排量小汽车
  • C.珠宝行零售珍珠首饰
  • D.委托加工收回应税消费品对外直接销售
  • E.商场购进普通化妆品以高档化妆品对外销售
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,对既有自产应税消费品,同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业,对其销售的外购应税消费品应当征收消费税,同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的外购应税消费品仅限于烟丝,高档化妆品,珠宝玉石,鞭炮焰火和摩托车。选项E,工业企业以外单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的,视同生产应税消费品,需要计算缴纳消费税。

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