题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户 费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额＝（500 ＋ 50）×9% ＝ 49.5 （万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项E，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；选项D，已纳消费税的扣除范围不包括白酒。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：代扣代缴的增值税＝150÷（1＋6%）×6%＝8.49（万元）。
[要求2]
答案解析：
航空运输电子客票行程单进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（82＋5）÷（1＋9%）×9%＝7.18（万元）。
铁路车票进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%＝51÷（1＋9%）×9%＝4.21（万元）。
公路客票进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝2÷（1＋3%）×3%＝0.06（万元）。当月可抵扣的增值税进项税额＝8.49＋6.5＋7.18＋4.21＋0.06＝26.44（万元）。
[要求3]
答案解析：软件产品的增值税销项税额＝（1500－900）×13%＝78（万元）。
[要求4]
答案解析：
软件产品可以抵扣的进项税额＝8.49＋6.5＋（7.18＋4.21＋0.06）×600÷1500＝19.57（万元）。
当期软件产品增值税应纳税额＝78－19.57＝58.43（万元）。
即征即退税额＝58.43－（1500－900）×3%＝40.43（万元）。
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