题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B，税收执法监督的主体是税务机关；非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。选项C，与转让房地产有关的税金允许扣除。选项D，计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，申请留抵退税条件之一为“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”；选项B，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税；选项C，纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，购进铁路旅客运输服务，以票面金额按9%计算抵扣进项税额；选项E，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项B，甲厂作为生产企业，应缴纳生产环节的消费税，乙公司不缴纳消费税；选项D，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房、公租房或保障性住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
[要求2]
答案解析：应纳消费税＝140×10×25%＝350（万元）。
[要求3]
答案解析：在零售环节应该加征的消费税＝158.2×300÷（1＋13%）×10%＝4200（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（1）应纳消费税＝120×200×25%＝6000（万元）；业务（2）应纳消费税＝132×2000×25%＋26×3000×5%＋158.2×300÷（1＋13%）×（25%＋10%）＝84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税＝6000＋84600＋350＝90950（万元）。
[要求5]
答案解析：乙公司并非生产企业，只需要缴纳超豪华小汽车零售环节消费税。应纳消费税＝158.2×400÷（1＋13%）×10%＝5600（万元）。
[要求6]
答案解析：扣除项目＝2000×（1＋6×5%）＋（3200×9%－220）×（7%＋3%）＋60＝2666.8（万元）；增值额＝3200－2666.8＝533.2（万元）；增值率＝533.2÷2666.8×100%＝19.99%，税率30%；应纳土地增值税＝533.2×30%＝159.96（万元）。
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