下列增值税一般纳税人的行为，可选择简易计税方法计算增值税的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]下列增值税一般纳税人的行为，可选择简易计税方法计算增值税的是（　　）。

A.影视节目制作服务
B.医疗防疫服务
C.客运场站服务
D.文化体育服务

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答案解析

答案： D

答案解析：

一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税方法。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，是省级科技企业孵化器。2023年3月将园区内的办公楼（2022年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元，为在孵企业提供其他服务取得的收入如下：经纪代理服务收入8万元、饮食服务收入6万元、打字复印服务收入5万元。甲公司上述业务增值税销项税额（　　）万元。（上述收入均为含税收入）

A.0.62
B.2.73
C.2.27
D.2.44

答案解析

答案： A

答案解析：自2019年1月1日至2027年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。所以甲公司上述业务增值税销项税额＝（5＋6）÷（1＋6%）×6%＝0.62（万元）。

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第2题

[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　　）万元。

A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34

答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。

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第3题

[单选题]

下列关于城市维护建设税的规定，正确的是（　　）。

A.跨地区出租不动产，无须在不动产所在地预缴城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据包括加收的滞纳金和罚款
C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税
D.由受托方代收消费税的，按委托方所在地适用税率缴纳城市维护建设税

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税人跨地区出租不动产的，需要在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税；选项B，城市维护建设税计税依据不包括加收的滞纳金和罚款；选项D，由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，可按受托方扣缴“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税，故适用受托方所在地税率纳税。

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第4题

[不定项选择题]甲白酒生产企业委托乙销售公司包销本企业生产的白酒（甲乙均为一般纳税人），税务机关核定甲企业白酒的消费税最低计税价格为20万元/吨；2023年3月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量1000箱，不含税销售额为66万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为100万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。（每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克）

A.甲企业消费税计税销售额为60万元
B.乙企业增值税销项税额为13万元
C.甲企业应纳消费税12.3万元
D.甲企业应纳增值税8.58万元
E.甲企业应纳消费税13.5万元

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A，生产企业销售给销售单位的白酒，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下，但是高于税务机关核定的最低计税价格，所以按生产企业的销售价格为消费税计税销售额；选项B，乙企业增值税销项税额＝100×13%＝13（万元）；选项C、E，甲企业应纳消费税＝66×20%＋1000×6×0.5÷10000＝13.5（万元）；选项D，甲企业应纳增值税＝66×13%＝8.58（万元）。

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第5题

[不定项选择题]下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　　）。

A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶然发生的销售无形资产销售额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。

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