下列增值税一般纳税人的行为，可选择简易计税方法计算增值税的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]下列增值税一般纳税人的行为，可选择简易计税方法计算增值税的是（　　）。

A.影视节目制作服务
B.医疗防疫服务
C.客运场站服务
D.文化体育服务

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答案解析

答案： D

答案解析：

一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税方法。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（　　）。

A.境外单位销售位于我国境内的不动产
B.境内单位销售位于境外的不动产
C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项A、B，所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售；选项C，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产；选项D，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。

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第2题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，是省级科技企业孵化器。2023年3月将园区内的办公楼（2022年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元，为在孵企业提供其他服务取得的收入如下：经纪代理服务收入8万元、饮食服务收入6万元、打字复印服务收入5万元。甲公司上述业务增值税销项税额（　　）万元。（上述收入均为含税收入）

A.0.62
B.2.73
C.2.27
D.2.44

答案解析

答案： A

答案解析：自2019年1月1日至2027年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。所以甲公司上述业务增值税销项税额＝（5＋6）÷（1＋6%）×6%＝0.62（万元）。

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第3题

[单选题]

关于增值税出口退税，正确的是（　　）。

A.纳税人提供零税率服务，适用简易计税的，可适用免抵退政策
B.适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从低适用退税率
C.生产企业进料加工复出口货物，增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定
D.出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退，增值税即征即退可参与免抵退计算

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，适用简易计税方法的，实行免征增值税办法；选项C，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；选项D，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

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第4题

[单选题]

水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（　　）。

A.火力发电贯流式冷却取用水
B.水利工程管理单位调度水资源取水
C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水
D.抽水蓄能发电取用水

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C，不缴纳水资源税；选项D，免征水资源税。

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第5题

[不定项选择题]下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有（　　）。

A.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务
B.融资性售后回租服务
C.车辆停放服务
D.道路通行服务
E.融资租赁服务

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：选项A，以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务按照“住宿服务”计算缴纳增值税；选项B，融资性售后回租服务按照“金融服务”计算缴纳增值税。

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