题目

[单选题]下列增值税一般纳税人的行为,可选择简易计税方法计算增值税的是(  )。
  • A.影视节目制作服务
  • B.医疗防疫服务
  • C.客运场站服务
  • D.文化体育服务
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税方法。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务,应纳增值税的是(  )。
  • A.境外单位销售位于我国境内的不动产
  • B.境内单位销售位于境外的不动产
  • C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
  • D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务
答案解析
答案: A
答案解析:选项A、B,所销售的不动产在境内的属于在境内销售,销售位于境外的不动产不属于在境内销售;选项C,境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产,不属于在境内销售无形资产;选项D,境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务,不属于在境内销售服务。
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第2题
[单选题]

关于退还关税,下列说法正确的是(  )。

  • A.纳税人自缴纳税款之日起2年内,可以申请退还关税
  • B.海关发现实际征收税款多于应收税款,可以不用通知纳税义务人办理退还手续
  • C.已征出口关税的货物,因故未装运出口申请退关的,可以申请退还关税
  • D.海关应当自受理退税申请之日起60日内查实并通知纳税义务人办理退还手续
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,纳税人发现多缴税款的,可以自缴纳税款之日起3年内,向海关书面申请退还多缴的税款;选项B,海关发现多征税款的,应当及时通知纳税人办理退还手续;选项D,海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:一般纳税人取得农产品销售发票的,以农产品销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额;一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。本题实木地板适用13%税率,故扣除率为10%,可抵扣进项税额不计入成本,所以原木的成本(不含运费)=300×(1-10%)=270(万元)。委托方将委托加工收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,需按照销售额申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业代收代缴消费税=(270+12+60)÷(1-5%)×5%=18(万元),该地板厂应自行申报缴纳消费税=400×5%-18×80%=5.6(万元)。
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第4题
[不定项选择题]下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务
  • B.融资性售后回租服务
  • C.车辆停放服务
  • D.道路通行服务
  • E.融资租赁服务
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务按照“住宿服务”计算缴纳增值税;选项B,融资性售后回租服务按照“金融服务”计算缴纳增值税。
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第5题
[不定项选择题]关于资源税征税对象和适用税率,下列说法正确的有(  )。
  • A.纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的,按原矿计征资源税
  • B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品,不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的,按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率
  • C.纳税人将应税选矿产品用于赠送的,按照选矿产品计征资源税
  • D.

    纳税人自采原矿移送切割生产矿产品,在移送环节按照原矿计征资源税

  • E.纳税人以自采原矿直接销售的,按原矿计征资源税
答案解析
答案: C,E
答案解析:选项A,纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的,按选矿计征资源税;选项B,纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的,应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量,未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率;选项D,纳税人自采原矿移送切割生产矿产品,在移送环节不征收资源税。
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