某生产企业为增值税一般纳税人，2023年3月将发生故障的机器运往境外修理，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境。已知该机器净值90万元，发生境外修理费5万元、料件费0.6万元，复运进境的运费、保险费分别为1.5万元、0.4万元。该机器适用的进口关税税率为10%，该企业应申报缴纳关税（　　）万元。-之了课堂

题目

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2023年3月将发生故障的机器运往境外修理，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境。已知该机器净值90万元，发生境外修理费5万元、料件费0.6万元，复运进境的运费、保险费分别为1.5万元、0.4万元。该机器适用的进口关税税率为10%，该企业应申报缴纳关税（　　）万元。

A.0.96
B.0.75
C.0.56
D.0.98

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。应申报缴纳关税＝（5＋0.6）×10%＝0.56（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列业务属于增值税视同销售的是（　　）。

A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售
B.将货物交付其他单位代销
C.将不动产无偿转让用于公益事业
D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项D，属于非经营活动，不征收增值税。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（　　）。

A.纳税地点为收购方机构所在地
B.缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内
C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.纳税期限为“次”

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税地点为烟叶收购地主管税务机关；选项B、D，按月计征，纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

点此查看答案

第3题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.13.16
B.10.61
C.12.88
D.10.19

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]

下列关于城市维护建设税的规定，正确的是（　　）。

A.跨地区出租不动产，无须在不动产所在地预缴城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据包括加收的滞纳金和罚款
C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税
D.由受托方代收消费税的，按委托方所在地适用税率缴纳城市维护建设税

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税人跨地区出租不动产的，需要在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税；选项B，城市维护建设税计税依据不包括加收的滞纳金和罚款；选项D，由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，可按受托方扣缴“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税，故适用受托方所在地税率纳税。

点此查看答案

第5题

[单选题]M建筑公司为增值税一般纳税人，2023年3月采用“甲供材”方式为N公司建造生产车间，取得不含税建筑服务收入650万元，其中包括N公司按照不含税工程价款2%扣留的质量保证金（未开发票）。M公司对该业务采用简易计税方法计算增值税，M公司上述业务应纳增值税（　　）万元。

A.19.11
B.32.5
C.31.85
D.19.5

答案解析

答案： A

答案解析：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。M公司应纳增值税＝650×（1－2%）×3%＝19.11（万元）。

点此查看答案