题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，购进旅客水路运输服务，以注明员工身份信息的水路客票票面金额按3%征收率计算抵扣进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司向A企业和希望小学捐赠自产家具和自产桌椅，属于单位无偿转让货物，视同增值税应税交易，计算缴纳增值税。该公司销项税额＝（240＋50＋15）×13%＝39.65（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应纳资源税＝6000×5%＋12000×4.5%＝840（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）应纳资源税＝（4900－1800）×5%＝155（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）应纳资源税＝（8500－3000×5%÷4.5%）×4.5%＝232.5（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（4）应纳资源税＝（7200－3500）×4.5%＝166.5（万元）；业务（5）应纳资源税＝280×（1＋10%）÷（1－6%）×6%＝19.66（万元）；合计应纳资源税＝840＋155＋232.5＋166.5＋19.66＝1413.66（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
选项B，甲厂作为生产企业，应缴纳生产环节的消费税，乙公司不缴纳消费税；选项D，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房、公租房或保障性住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。甲厂转让综合楼，不能享受该税收优惠政策。
[要求2]
答案解析：应纳消费税＝140×10×25%＝350（万元）。
[要求3]
答案解析：甲厂应缴纳零售环节的消费税＝158.2×300÷（1＋13%）×10%＝4200（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（1）应纳消费税＝120×200×25%＝6000（万元）；业务（2）应纳消费税＝132×2000×25%＋26×3000×5%＋158.2×300÷（1＋13%）×25%＋4200＝84600（万元）；甲厂当月应纳消费税＝6000＋84600＋350＝90950（万元）。
[要求5]
答案解析：乙公司并非生产企业，只需要缴纳超豪华小汽车零售环节消费税。应纳消费税＝158.2×400÷（1＋13%）×10%＝5600（万元）。
[要求6]
答案解析：扣除项目＝2000×（1＋6×5%）＋（3200×9%－220）×（7%＋3%）＋60＝2666.8（万元）；增值额＝3200－2666.8＝533.2（万元）；增值率＝533.2÷2666.8×100%＝19.99%，税率30%；应纳土地增值税＝533.2×30%＝159.96（万元）。
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