题目

[不定项选择题]关于软件产业增值税政策,下列表述正确的有(  )。
  • A.软件出口免征增值税
  • B.销售软件产品的同时销售其他货物,计算软件产品应纳增值税时无法划分的进项税额,不允许抵扣
  • C.销售进口的软件产品实行即征即退政策
  • D.即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续
  • E.增值税一般纳税人销售自主开发生产的软件产品时,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
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答案解析

答案: A,D,E
答案解析:选项B,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税服务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。选项C,增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
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拓展练习

第1题
[单选题]增值税一般纳税人提供的下列服务,可选择简易计税方法计算增值税的是(  )。
  • A.影视节目制作服务
  • B.医疗防疫服务
  • C.客运场站服务
  • D.文化体育服务
答案解析
答案: D
答案解析:一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税方法计税。
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第2题
[单选题]下列关于烟叶税征收管理的表述,正确的是(  )。
  • A.纳税地点为收购方机构所在地
  • B.缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内
  • C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
  • D.纳税期限为“次”
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,纳税地点为烟叶收购地主管税务机关;选项B、D,按月计征,纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
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第3题
[单选题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除,正确的是(  )。

  • A.发生的拆迁补偿费不允许扣除
  • B.逾期开发缴纳的土地闲置费允许分期扣除
  • C.预提费用可以扣除
  • D.扣留建筑安装施工企业的质量保证金,已取得对应增值税发票可以扣除
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,发生的拆迁补偿费允许作为开发成本扣除;选项B,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项C,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。应申报缴纳关税=(5+0.6)×10%=0.56(万元)。
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第5题
[不定项选择题]境内已取得相关资质的单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有(  )。
  • A.在境内运载旅客出境
  • B.

    无运输工具承运国际运输业务

  • C.航天运输
  • D.在境外运载货物入境
  • E.向境外提供完全在境外消费的设计服务
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供国内运输服务,按照“交通运输服务”缴纳增值税,适用9%增值税税率。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税退(免)税政策;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
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