题目

[不定项选择题]关于软件产业增值税政策,下列表述正确的有(  )。
  • A.软件出口免征增值税
  • B.销售软件产品的同时销售其他货物,计算软件产品应纳增值税时无法划分的进项税额,不允许抵扣
  • C.销售进口的软件产品实行即征即退政策
  • D.即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续
  • E.增值税一般纳税人销售自主开发生产的软件产品时,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
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答案解析

答案: A,D,E
答案解析:选项B,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税服务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。选项C,增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
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拓展练习

第2题
答案解析
答案: B
答案解析:(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;(2)即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=[900×13%-40×900÷(100+900)]-900×3%=54(万元)。
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第3题
[单选题]

下列收入中,不征收增值税的是(  )。

  • A.

    某个体工商户取得的存款利息收入

  • B.

    销售代销货物取得的代销手续费收入

  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
答案解析
答案: A
答案解析:

选项BCD照章征收增值税。

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第4题
[不定项选择题]下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务
  • B.融资性售后回租服务
  • C.车辆停放服务
  • D.道路通行服务
  • E.融资租赁服务
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务按照“住宿服务”计算缴纳增值税;选项B,融资性售后回租服务按照“金融服务”计算缴纳增值税。
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第5题
[不定项选择题]关于城市维护建设税减免税政策的说法正确的有(  )。
  • A.对出口产品退还增值税、消费税,不退还已纳的城市维护建设税
  • B.依据现行税法规定,增值税小规模纳税人可以减半征收城市维护建设税
  • C.对增值税实行即征即退政策的,退还随增值税附征的城市维护建设税
  • D.对增值税实行先征后返政策的,返还已纳的城市维护建设税
  • E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C、D,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退(返)还。
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