题目
[组合题]某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下业务：（1）销售自采锡矿原矿3000吨，取得不含税金额6000万元；将自采锡矿原矿5000吨用于加工选矿4500吨，当月销售选矿4000吨，取得不含税销售额12000万元。（2）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额1800万元，将其与自采的锡矿原矿混合并销售，取得不含税销售额4900万元。（3）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额3000万元，将其与自采锡矿原矿洗选加工成选矿出售，取得不含税金额8500万元。（4）外购锡矿选矿，取得增值税专用发票上注明金额3500万元，将其与自产锡矿选矿混合并出售，取得不含税销售额7200万元。（5）将开采锡矿过程中伴采锌矿原矿用于抵偿甲企业货款，该批锌矿原矿开采成本为280万元，无同类产品销售价格。其他相关资料：当地省级政府规定锡矿原矿和选矿资源税税率分别为税率5%和4.5%；锌矿原矿资源税税率6%、成本利润率为10%。根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]业务（1）应纳资源税（ ）万元。
[要求2]业务（2）应纳资源税（ ）万元。
[要求3]业务（3）应纳资源税（ ）万元。
[要求4]该企业当月应纳资源税（ ）万元。
- A、1515.48
- B、1566
- C、1413.66
- D、1568.11
本题来源：真题卷（三）
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：业务（1）应纳资源税＝6000×5%＋12000×4.5%＝840（万元）。
[要求2]
答案：
B
答案解析：业务（2）应纳资源税＝（4900－1800）×5%＝155（万元）。
[要求3]
答案：
C
答案解析：业务（3）应纳资源税＝（8500－3000×5%÷4.5%）×4.5%＝232.5（万元）。
[要求4]
答案：
C
答案解析：业务（4）应纳资源税＝（7200－3500）×4.5%＝166.5（万元）；业务（5）应纳资源税＝280×（1＋10%）÷（1－6%）×6%＝19.66（万元）；合计应纳资源税＝840＋155＋232.5＋166.5＋19.66＝1413.66（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）＝3×（1－1×10%）＝2.7（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、D，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策；选项B，各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外；选项C，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。应申报缴纳关税＝（5＋0.6）×10%＝0.56（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项C，车辆购置税为中央税。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，购进旅客水路运输服务，以注明员工身份信息的水路客票票面金额按3%征收率计算抵扣进项税额。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页