甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（　　）万元。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86

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答案解析

答案： C

答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋5%）×1.5%＋16÷（1＋5%）×5%＝0.79（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，是省级科技企业孵化器。2023年3月将园区内的办公楼（2022年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元，为在孵企业提供其他服务取得的收入如下：经纪代理服务收入8万元、饮食服务收入6万元、打字复印服务收入5万元。甲公司上述业务增值税销项税额（　　）万元。（上述收入均为含税收入）

A.0.62
B.2.73
C.2.27
D.2.44

答案解析

答案： A

答案解析：自2019年1月1日至2027年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。所以甲公司上述业务增值税销项税额＝（5＋6）÷（1＋6%）×6%＝0.62（万元）。

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第2题

[单选题]下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（　　）。

A.纳税地点为收购方机构所在地
B.缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内
C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.纳税期限为“次”

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税地点为烟叶收购地主管税务机关；选项B、D，按月计征，纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

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第3题

[单选题]

水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（　　）。

A.火力发电贯流式冷却取用水
B.水利工程管理单位调度水资源取水
C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水
D.抽水蓄能发电取用水

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C，不缴纳水资源税；选项D，免征水资源税。

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第4题

[不定项选择题]下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（　　）。

A.戊企业转让闲置仓库
B.甲生产企业根据法律规定分设A公司和B公司，将房产转移至A公司
C.乙房地产公司以自行开发的房产对C公司投资
D.丁企业转让闲置职工宿舍作为改造安置住房房源，增值额除以扣除项目金额比例为18%的
E.丙房地产公司受托对D企业闲置厂房进行改造

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项B，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税；选项D，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项E，代建方行为不属于土地增值税征税范围，不属于题目所说的优惠政策。

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第5题

[不定项选择题]关于购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法，正确的有（　　）。

A.增值税纸质普通发票不作为进项税额抵扣凭证
B.购进旅客铁路运输服务，以票面金额按3%计算抵扣进项税额
C.购进旅客水路运输服务，以票面金额按3%计算抵扣进项税额
D.购进旅客公路运输服务，以票面金额按3%计算抵扣进项税额
E.用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进旅客运输服务，允许抵扣进项税额

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，购进铁路旅客运输服务，以票面金额按9%计算抵扣进项税额；选项E，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

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