下列出口货物适用增值税免税政策的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列出口货物适用增值税免税政策的有（　　）。

A.国家计划内出口的卷烟
B.出口企业提供虚假备案单证的货物
C.增值税小规模纳税人出口的货物
D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
E.农业生产者出口的自产农产品

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答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：

选项B，出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，适用增值税征税政策。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.13.16
B.10.61
C.12.88
D.10.19

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。

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第2题

[单选题]

水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（　　）。

A.火力发电贯流式冷却取用水
B.水利工程管理单位调度水资源取水
C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水
D.抽水蓄能发电取用水

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C，不缴纳水资源税；选项D，免征水资源税。

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第3题

[单选题]

下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（　　）。

A.应税水污染物的计税依据是水污染物排放量
B.应税大气污染物的计税依据是大气污染物排放量
C.应税噪声的计税依据是噪声分贝数
D.应税固体废物的计税依据是固体废物排放量

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，应税水污染物、大气污染物计税依据为按照污染物排放量折合的污染当量数；选项C，应税噪声计税依据为超标分贝数。

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第4题

[单选题]

纳税人转让旧房不能取得评估价格，土地增值税税务处理正确的是（　　）。

A.不能提供购房发票的，税务机关可以根据规定实行核定征收
B.能提供购房发票的，可按发票所载金额每年加计10%计算扣除
C.与转让房地产有关的税金不允许扣除
D.计算扣除项目时“每年”是指每满12个月计一年，超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为0.5年

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。选项C，与转让房地产有关的税金允许扣除。选项D，计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

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第5题

[不定项选择题]关于跨境电子商务零售进口商品征收增值税，下列说法正确的有（　　）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人
C.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可以申请退税
D.超过单次交易限值，且累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税
E.以实际交易价格（包括货物零售价格和保险费）作为计税价格

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项E，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为计税价格。

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