下列关于车辆购置税的规定，正确的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

A.进口自用应税车辆的计税依据为关税计税价格
B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格
C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款
D.自产自用应税车辆无须缴纳车辆购置税

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答案解析

答案： C

答案解析：选项A，进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格＝关税计税价格＋关税＋消费税；如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等，则组成计税价格＝关税计税价格＋关税。选项B，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定：（1）按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；（2）无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格；（3）原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项D，按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86

答案解析

答案： C

答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋5%）×1.5%＋16÷（1＋5%）×5%＝0.79（万元）。

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第2题

[单选题]

下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　　）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

答案解析

答案： D

答案解析：

环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

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第3题

[不定项选择题]下列关于增值税起征点的说法正确的有（　　）。

A.起征点的调整由当地人民政府规定
B.按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元（含本数）
C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300～500元（含本数）
D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户
E.对销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项A，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定；选项D，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户；选项E，销售额超过起征点的，全额纳税。

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第4题

[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（　　）。

A.个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税税款，可在当期增值税税款中抵减
B.以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税
C.一般纳税人出租其2016年5月1日前取得的不动产可选简易计税方法
D.其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税
E.纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，其他个人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具增值税专用发票。

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第5题

[不定项选择题]关于跨境电子商务零售进口商品征收增值税，下列说法正确的有（　　）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人
C.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可以申请退税
D.超过单次交易限值，且累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税
E.以实际交易价格（包括货物零售价格和保险费）作为计税价格

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项E，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为计税价格。

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