题目

[单选题]下列关于车辆购置税的规定,正确的是(  )。
  • A.进口自用应税车辆的计税依据为关税计税价格
  • B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格
  • C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款
  • D.自产自用应税车辆无须缴纳车辆购置税
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项A,进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格,组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税;如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等,则组成计税价格=关税计税价格+关税。选项B,纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定:(1)按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款;(2)无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格;(3)原车辆所有人为车辆生产或者销售企业,未开具机动车销售统一发票的,按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项D,按照纳税人生产的同类应税车辆(车辆配置序列号相同的车辆)的销售价格确定,不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)=3×(1-1×10%)=2.7(万元)。
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第2题
[单选题]下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务,应纳增值税的是(  )。
  • A.境外单位销售位于我国境内的不动产
  • B.境内单位销售位于境外的不动产
  • C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
  • D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务
答案解析
答案: A
答案解析:选项A、B,所销售的不动产在境内的属于在境内销售,销售位于境外的不动产不属于在境内销售;选项C,境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产,不属于在境内销售无形资产;选项D,境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务,不属于在境内销售服务。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:应纳增值税=2÷(1+5%)×1.5%+16÷(1+5%)×5%=0.79(万元)。
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第4题
[单选题]

下列关于城市维护建设税的规定,正确的是(  )。

  • A.跨地区出租不动产,无须在不动产所在地预缴城市维护建设税
  • B.城市维护建设税的计税依据包括加收的滞纳金和罚款
  • C.由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税
  • D.由受托方代收消费税的,按委托方所在地适用税率缴纳城市维护建设税
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,纳税人跨地区出租不动产的,需要在不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额为计税依据,按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税;选项B,城市维护建设税计税依据不包括加收的滞纳金和罚款;选项D,由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,可按受托方扣缴“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税,故适用受托方所在地税率纳税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税起征点的说法正确的有(  )。
  • A.起征点的调整由当地人民政府规定
  • B.按期纳税的,起征点为月销售额5000~20000元(含本数)
  • C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额300~500元(含本数)
  • D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户
  • E.对销售额超过起征点的,对超过部分征收增值税
答案解析
答案: B,C
答案解析:选项A,起征点的调整由财政部和国家税务总局规定;选项D,增值税起征点的适用范围限于个人,不包括认定为一般纳税人的个体工商户;选项E,销售额超过起征点的,全额纳税。
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