某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入500 万元，该商铺 2012 年 6 月购置，购置原价300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入500 万元，该商铺 2012 年 6 月购置，购置原价300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。

A.5.83
B.23.81
C.9.52
D.14.50

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：张某当月转让商铺应缴纳增值税＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 9.52（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为6个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。

A.15.63
B.15.69
C.15.66
D.15.6

答案解析

答案： A

答案解析：酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]

关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是（　　）。

A.
对于以分期收款方式取得的外币收入，应按照实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入
B.
房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入
C.
对取得的实物收入按照取得收入时的成本价折算成货币收入
D.
取得的收入为外国货币的，应按照取得收入的当天或当月月末最后一天国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入；选项C，对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入；选项D，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]

下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。

A.
增值税免抵税额
B.
进口环节缴纳的增值税
C.
实际缴纳的增值税、消费税
D.
直接减免的增值税、消费税
E.
进口应税消费品缴纳的消费税

答案解析

答案： A,C

答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，包括增值税免抵税额，不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

下列进口货物法定予以减征或免征关税的有（　　）。

A.
海关放行前遭受损失的货物
B.
中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物
C.
没有商业价值的广告品和货样
D.
拍摄电影使用的仪器、设备及用品
E.
供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D、E，属于进口货物暂不缴纳关税的情形。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

增值税一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。

A.
人力资源外包服务
B.
仓储服务
C.
劳务派遣服务
D.
学历教育服务
E.
以清包工方式提供的建筑服务

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

选项D，提供学历教育服务，免征增值税。

点此查看答案