某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入500 万元，该商铺 2012 年 6 月购置，购置原价300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。-之了课堂

题目

[单选题]某市居民张某 2022 年 3 月转让一套临街商铺，取得转让收入500 万元，该商铺 2012 年 6 月购置，购置原价300 万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（　　）万元。

A.5.83
B.23.81
C.9.52
D.14.50

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：张某当月转让商铺应缴纳增值税＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 9.52（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于车辆购置税的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人退回车辆生产企业的已税车辆不能申请退税
B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报缴纳
C.单位和个人受让并自用已税二手车无须缴税
D.纳税人应自纳税义务发生之日起 30 日内缴纳

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A，车辆退回生产企业或者经销商的已纳税车辆，准予纳税人申请退税。选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 D，纳税义务发生之日起 60 日内纳税。

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第2题

[单选题]一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是（　　）。

A.销售软件产品
B.有形动产融资租赁服务
C.飞机维修劳务
D.提供管道运输服务

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A、B、D，属于对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

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第3题

[单选题]关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.持卡人使用单用途卡购进货物时，销售方不得向持卡人开具增值税专用发票
B.持卡人使用单用途卡向特约商户购买货物，特约商户不缴纳增值税
C.单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，缴纳增值税
D.销售单用途卡并办理资金结算取得的手续费，不缴纳增值税

答案解析

答案： A

答案解析：选项 B，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；选项 C，单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项 D，售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。

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第4题

[不定项选择题]

下列进口货物法定予以减征或免征关税的有（　　）。

A.
海关放行前遭受损失的货物
B.
中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物
C.
没有商业价值的广告品和货样
D.
拍摄电影使用的仪器、设备及用品
E.
供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D、E，属于进口货物暂不缴纳关税的情形。

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第5题

[不定项选择题]关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理，下列说法正确的有（）。

A.外购已税珠宝玉石连续生产金银镶嵌首饰，准予扣除已税珠宝玉石已纳消费税
B.外购已税葡萄酒连续生产应税葡萄酒，准予扣除外购葡萄酒已纳消费税
C.外购已税实木地板连续生产实木地板，准予扣除外购实木地板已纳消费税
D.外购已税白酒连续生产白酒，准予扣除外购白酒已纳消费税
E.外购已税烟丝连续生产卷烟，准予扣除外购烟丝已纳消费税

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A，外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；选项D，已纳消费税的扣除范围不包括白酒。

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