题目

本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)=3×(1-1×10%)=2.7(万元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同应税交易,不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额=4×9%=0.36(万元)。
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第2题
[单选题]

关于增值税出口退税的说法,正确的是(  )

  • A.纳税人提供零税率服务,适用简易计税方法的,可适用免抵退政策
  • B.适用不同退税率的货物、跨境销售服务,未分开报关、核算的,从低适用退税率
  • C.生产企业进料加工复出口货物,增值税退税的计税依据按出口货物离岸价确定
  • D.出口企业既适用增值税免抵退,也适用即征即退的,增值税即征即退可参与免抵退税的计算
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,适用简易计税方法的,实行免征增值税办法;选项C,生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定;选项D,出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
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第3题
[单选题]下列关于税收执法监督的表述,正确的是(        )。
  • A.税收执法监督的对象是纳税人
  • B.税收执法监督的主体是审计机关
  • C.税收执法监督的内容是纳税人的缴税情况
  • D.税收执法监督包括事前、事中、事后监督
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B,税收执法监督的主体是税务机关;非税务机关的组织或者个人,如审计机关,也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督,但这不属于税收执法监督的范围。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C,税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。应申报缴纳关税=(5+0.6)×10%=0.56(万元)。
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第5题
[不定项选择题]关于2026年购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法,正确的有(  )。
  • A.增值税纸质普通发票不作为进项税额抵扣凭证
  • B.购进旅客铁路运输服务,以铁路电子客票包含的增值税抵扣进项税额
  • C.购进旅客水路运输服务,以水路客票票面金额按5%征收率计算抵扣进项税额
  • D.购进旅客公路运输服务,以公路客票票面金额按3%征收率计算抵扣进项税额
  • E.用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进旅客运输服务,取得合法凭证的允许抵扣进项税额
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,购进旅客水路运输服务,以注明员工身份信息的水路客票票面金额按3%征收率计算抵扣进项税额。
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