某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2026年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2026年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　　）万元。

A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34

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答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列油品属于资源税征税范围的是（　　）。

A.溶剂油
B.石脑油
C.高凝油
D.燃料油

答案解析

答案： C

答案解析：资源税对“原油”征收，选项A、B、D属于成品油，不需要缴纳资源税。

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第2题

[单选题]

下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　　）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

答案解析

答案： D

答案解析：

环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

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第3题

[单选题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（　　）。

A.发生的拆迁补偿费不允许扣除
B.逾期开发缴纳的土地闲置费允许分期扣除
C.预提费用可以扣除
D.扣留建筑安装施工企业的质量保证金，已取得对应增值税发票可以扣除

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，发生的拆迁补偿费允许作为开发成本扣除；选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

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第4题

[单选题]下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。

A.税收执法监督的对象是纳税人
B.税收执法监督的主体是审计机关
C.税收执法监督的内容是纳税人的缴税情况
D.税收执法监督包括事前、事中、事后监督

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，税收执法监督的主体是税务机关；非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

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第5题

[单选题]位于市区从事房地产开发业务的甲公司为增值税一般纳税人，2023年4月在当地开工建设A项目，A项目可售建筑面积为50000平方米，截至2026年2月已销售面积占可售建筑面积90%，每平方米不含税销售价格2万元。2026年3月根据税务机关要求，甲公司对A项目进行土地增值税清算，税务机关核定的可售建筑面积扣除项目总金额27315万元，其中含与转让房地产有关的税金650万元；清算后甲公司将剩余10%可售建筑面积对外销售，发生与转让房地产有关的税金50万元，每平方米不含税销售价格1.5万元。甲公司转让该项目剩余10%的部分申报缴纳土地增值税时扣除项目金额为（　　）万元。

A.3000
B.3026.25
C.2962.78
D.2716.5

答案解析

答案： D

答案解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按尾盘销售方式申报缴纳土地增值税，纳税人办理尾盘销售土地增值税申报时，各类型房地产单位建筑面积扣除项目金额不包括清算时与转让房地产有关的税金，尾盘销售发生的与转让房地产有关的税金据实扣除。各类型房地产单位建筑面积扣除项目金额＝税务机关审核确定相应类型房地产的扣除项目金额合计÷相应类型房地产的可售建筑面积＝（27315-650）÷50000＝0.5333（万元）。甲公司剩余10%对应的扣除项目金额＝50000×10%×0.5333＋50＝2716.5（万元）。

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