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本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额＝4×9%＝0.36（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）＝3×（1－1×10%）＝2.7（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；（2）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝[900×13%－40×900÷（100+900）]－900×3%＝54（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。
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