某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2026年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2026年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　　）万元。

A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34

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答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列业务属于增值税视同应税交易的是（　　）。

A.将外购的月饼作为中秋节福利发放给员工
B.将外购的货车用于投资入股运输公司
C.将不动产无偿转让给关联企业
D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，将外购的月饼作为中秋节福利发放给员工，不征收增值税；选项B，将外购的货车用于投资入股运输公司，属于增值税应税交易，而不是增值税视同应税交易；选项D，单位的员工为本单位提供取得工资的服务，不征收增值税。

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第2题

[单选题]甲烟厂为增值税一般纳税人，2026年3月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为60万元，并按规定开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额0.36万元。本月领用上月从烟农手中购进的账面成本20万元的库存烟叶和本月购进烟叶的80%用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中可以抵扣的进项税额（　　）万元。

A.7.49
B.5.46
C.6.3
D.5.76

答案解析

答案： D

答案解析：自2026年1月1日起，农产品买价中不含按规定缴纳的烟叶税。甲烟厂本月从销项税额中可以抵扣的进项税额＝60×9%＋0.36＝5.76（万元）。

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第3题

[不定项选择题]关于车辆购置税的说法，正确的有（　　）。

A.自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
B.纳税地点为车辆销售地的主管税务机关
C.车辆购置税为地方税
D.城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税
E.购买已税二手车无须缴纳车辆购置税

答案解析

答案： D,E

答案解析：选项A，自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项C，车辆购置税为中央税。

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第4题

[不定项选择题]下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（　　）。

A.戊企业转让闲置仓库
B.甲生产企业根据法律规定分设A公司和B公司，将房产转移至A公司
C.乙房地产开发公司以自行开发的房产对C公司投资
D.
丁企业转让闲置职工宿舍作为改造安置住房房源，增值率为18%的
E.丙房地产开发公司受托对D企业闲置厂房进行改造

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项B，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税；选项D，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项E，代建房行为不属于土地增值税征税范围。

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第5题

[不定项选择题]关于跨境电子商务零售进口商品征收增值税，下列说法正确的有（　　）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人
C.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可以申请退税
D.超过单次交易限值，且累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税
E.以实际交易价格（包括货物零售价格和保险费）作为计税价格

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项E，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为计税价格。

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