题目

[单选题]增值税一般纳税人购进货物后,因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是 (  )。
  • A.冲减购进货物当期的进项税额
  • B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间
  • C.冲减进货退回当期的进项税额
  • D.从当期销项税额中冲减
本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。
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拓展练习

第1题
[单选题]水污染物的环境保护税计税依据是(  )。
  • A.污水排放量
  • B.污染物排放量折合的污染当量数
  • C.污染物排放量  
  • D.污染物排放量除以50的排放量
答案解析
答案: B
答案解析:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据。
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第2题
[单选题]

下列业务中,需要在移送环节缴纳消费税的是(  )。

  • A.地板厂将委托加工收回的应税实木素板用于连续生产高端实木地板
  • B.汽车厂将新研制的应税小汽车用于碰撞试验
  • C.日化厂将自产高档化妆品用于职工福利
  • D.卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟
答案解析
答案: C
答案解析:选项 A,需要在最终对外销售时缴纳消费税,同时可以抵扣之前环节的消费税;选项 B,不缴纳消费税;选项D,在最终对外销售卷烟时缴纳消费税。
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第3题
[不定项选择题]下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有(  )。
  • A.

    航空运输的干租业务

  • B.

    水路运输的期租业务

  • C.

    航空运输的湿租业务

  • D.

    水路运输的程租业务

  • E.

    水路运输的光租业务

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A、E,属于“现代服务租赁服务”。
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第4题
[不定项选择题]

在计入销售额的相关运杂费用,在计算应纳资源税时准予扣除的有(  )。

  • A.

    应税产品从坑口到码头的港杂费用

  • B.

    应税产品从批发地到车站的装卸费用

  • C.

    应税产品从洗选地到码头发生的运费

  • D.

    应税产品从坑口到购买方指运地产生的仓储费用

  • E.

    应税产品从坑口到销售地的运费

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用,是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:代扣代缴的增值税=150÷(1+6%)×6%=8.49(万元)。
[要求2]
答案解析:

航空运输电子客票行程单进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(82+5)÷(1+9%)×9%=7.18(万元)。

铁路车票进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=51÷(1+9%)×9%=4.21(万元)。

公路客票进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=2÷(1+3%)×3%=0.06(万元)。当月可抵扣的增值税进项税额=8.49+6.5+7.18+4.21+0.06=26.44(万元)。

[要求3]
答案解析:软件产品的增值税销项税额=(1500-900)×13%=78(万元)。
[要求4]
答案解析:

软件产品可以抵扣的进项税额=8.49+6.5+(7.18+4.21+0.06)×600÷1500=19.57(万元)。

当期软件产品增值税应纳税额=78-19.57=58.43(万元)。

即征即退税额=58.43-(1500-900)×3%=40.43(万元)。

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