题目

[不定项选择题]关于跨境电子商务零售进口商品征收增值税,下列说法正确的有(  )。
  • A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
  • B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人
  • C.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可以申请退税
  • D.超过单次交易限值,且累加后超过个人年度交易限值的单次交易,按一般贸易方式全额征税
  • E.以实际交易价格(包括货物零售价格和保险费)作为计税价格
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答案解析

答案: A,B,D
答案解析:选项C,跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额;选项E,以实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为计税价格。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列行为免征增值税的是(  )。
  • A.职业培训机构提供培训服务
  • B.个体工商户出租住房
  • C.供热企业向高新技术企业供热
  • D.

    销售单一大宗饲料产品

答案解析
答案: D
答案解析:选项A,从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构;选项B,自2026年1月1日起,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)出租住房,按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税;选项C,对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
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第2题
[单选题]

关于增值税出口退税的说法,正确的是(  )

  • A.纳税人提供零税率服务,适用简易计税方法的,可适用免抵退政策
  • B.适用不同退税率的货物、跨境销售服务,未分开报关、核算的,从低适用退税率
  • C.生产企业进料加工复出口货物,增值税退税的计税依据按出口货物离岸价确定
  • D.出口企业既适用增值税免抵退,也适用即征即退的,增值税即征即退可参与免抵退税的计算
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,适用简易计税方法的,实行免征增值税办法;选项C,生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定;选项D,出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
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第3题
[不定项选择题]土地增值税清算时,允许从转让收入总额中据实扣除的有(  )。
  • A.开发间接费用
  • B.房地产开发费用
  • C.前期工程费
  • D.售房时代收费用
  • E.支付给回迁户的补差价款
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除,而非据实扣除;选项D,对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税,如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。
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第4题
[不定项选择题]关于2026年购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法,正确的有(  )。
  • A.增值税纸质普通发票不作为进项税额抵扣凭证
  • B.购进旅客铁路运输服务,以铁路电子客票包含的增值税抵扣进项税额
  • C.购进旅客水路运输服务,以水路客票票面金额按5%征收率计算抵扣进项税额
  • D.购进旅客公路运输服务,以公路客票票面金额按3%征收率计算抵扣进项税额
  • E.用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进旅客运输服务,取得合法凭证的允许抵扣进项税额
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,购进旅客水路运输服务,以注明员工身份信息的水路客票票面金额按3%征收率计算抵扣进项税额。
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第5题
[不定项选择题]下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有(  )。
  • A.纳税评估调整的销售额
  • B.稽查查补的销售额
  • C.免税销售额
  • D.税务机关代开发票销售额
  • E.偶然发生的销售无形资产销售额
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项E,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,划分的依据是纳税人的年应税销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应税销售额。

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