题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项E，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为计税价格。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格＝关税计税价格＋关税＋消费税；如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等，则组成计税价格＝关税计税价格＋关税。选项B，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定：（1）按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；（2）无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格；（3）原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项D，按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C、D，增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项B，甲厂作为生产企业，应缴纳生产环节的消费税，乙公司不缴纳消费税；选项D，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房、公租房或保障性住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
[要求2]
答案解析：应纳消费税＝140×10×25%＝350（万元）。
[要求3]
答案解析：在零售环节应该加征的消费税＝158.2×300÷（1＋13%）×10%＝4200（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（1）应纳消费税＝120×200×25%＝6000（万元）；业务（2）应纳消费税＝132×2000×25%＋26×3000×5%＋158.2×300÷（1＋13%）×（25%＋10%）＝84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税＝6000＋84600＋350＝90950（万元）。
[要求5]
答案解析：乙公司并非生产企业，只需要缴纳超豪华小汽车零售环节消费税。应纳消费税＝158.2×400÷（1＋13%）×10%＝5600（万元）。
[要求6]
答案解析：扣除项目＝2000×（1＋6×5%）＋（3200×9%－220）×（7%＋3%）＋60＝2666.8（万元）；增值额＝3200－2666.8＝533.2（万元）；增值率＝533.2÷2666.8×100%＝19.99%，税率30%；应纳土地增值税＝533.2×30%＝159.96（万元）。
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