题目

[不定项选择题]关于跨境电子商务零售进口商品征收增值税,下列说法正确的有(  )。
  • A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
  • B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人
  • C.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可以申请退税
  • D.超过单次交易限值,且累加后超过个人年度交易限值的单次交易,按一般贸易方式全额征税
  • E.以实际交易价格(包括货物零售价格和保险费)作为计税价格
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:选项C,跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额;选项E,以实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为计税价格。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列油品属于资源税征税范围的是(  )。

  • A.溶剂油
  • B.石脑油
  • C.高凝油
  • D.燃料油
答案解析
答案: C
答案解析:资源税对“原油”征收,选项A、B、D属于成品油,不需要缴纳资源税。
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第2题
[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理,正确的有(  )。
  • A.个体工商户异地出租不动产,在不动产所在地预缴的增值税税款,可在当期增值税税款中抵减
  • B.以经营租赁方式将土地使用权出租给他人使用,按不动产经营租赁缴纳增值税
  • C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产可选简易计税方法计税
  • D.自然人异地出租不动产,向不动产所在地预缴税款,向居住所在地申报纳税
  • E.纳税人向自然人出租不动产,可以开具增值税专用发票
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,自然人异地出租不动产,无须预缴增值税;选项E,纳税人向自然人出租不动产,不得开具增值税专用发票。

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第3题
[不定项选择题]土地增值税清算时,允许从转让收入总额中据实扣除的有(  )。
  • A.开发间接费用
  • B.房地产开发费用
  • C.前期工程费
  • D.售房时代收费用
  • E.支付给回迁户的补差价款
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除,而非据实扣除;选项D,对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税,如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。
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第4题
[不定项选择题]下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有(  )。
  • A.纳税评估调整的销售额
  • B.稽查查补的销售额
  • C.免税销售额
  • D.税务机关代开发票销售额
  • E.偶然发生的销售无形资产销售额
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项E,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,划分的依据是纳税人的年应税销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应税销售额。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)应纳资源税=6000×5%+12000×4.5%=840(万元)。
[要求2]
答案解析:业务(2)应纳资源税=(4900-1800)×5%=155(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(3)应纳资源税=(8500-3000×5%÷4.5%)×4.5%=232.5(万元)。
[要求4]
答案解析:业务(4)应纳资源税=(7200-3500)×4.5%=166.5(万元);业务(5)应纳资源税=280×(1+10%)÷(1-6%)×6%=19.66(万元);合计应纳资源税=840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66(万元)。
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