题目
本题来源:真题卷(三)
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答案解析
答案:
A
答案解析:企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用,准予在当期据实扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,运输合同的计税依据为取得的运费收入,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项B,财产保险合同的计税依据为保险费,不包括所保财产金额。选项C,营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。
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第2题
答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施:(1)属于非营利性且产权属于全体业主的,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的,可将其视为公共配套设施,其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。(2)属于营利性的,或产权归企业所有的,或未明确产权归属的,或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的,应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外,其他一律按建造开发产品进行处理。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
选项B,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税;对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税;选项E,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产,免征契税。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:
选项A,对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税;选项BCDE,免征城镇土地使用税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:土地使用权出让、出售、房屋买卖,按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税=(6000+600)×3%=198(万元)。
[要求2]
答案解析:幼儿园不缴纳房产税;纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税,购置的旧厂房8月取得动产产权证书,所以按照9月至12月征房产税,共4个月。应缴纳房产税=(6000-500)×(1-30%)×1.2%+600×(1+3%)×(1-30%)×1.2%÷12×4=47.93(万元)。
[要求3]
答案解析:通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应按照有关规定,从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(5000-300-200)×10+500×10÷12×6+200×10÷12×4=48166.67(元)。
[要求4]
答案解析:挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳车船税=10×360+30×10×120+5×5.6×120+10×9.8×120×50%÷12×4=44920(元)。
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