本题来源：2021年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列涉税处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销；选项C，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目“可售建筑面积”占多个项目“可售总建筑面积”的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额；选项 D，房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的“前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用”的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
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第2题
[单选题]关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B，凡未提供材料成本的，“受托方”所在地主管税务机关有权核定其材料成本；选项 C，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以“不高于”受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以“高于”受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项 D，按照《消费税暂行条例实施细则》的解释，“材料成本”是指委托方所提供加工材料的实际成本。
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第3题
[单选题]甲省 A 市某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月将 2017 年购置的不动产出售，取得含税收入 3500 万元。该不动产位于乙省 B 市，购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B 市预缴增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额，按照 5% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应预缴税额 =（全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%=（3500-1600）÷（1+5%）×5%=90.48（万元）。
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第4题
[不定项选择题]关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项 A，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3% 的征收率缴纳增值税。
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第5题
[不定项选择题]关于烟叶税，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项 A，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额；选项 C，纳税地点为烟叶收购地，选项 E，在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税纳税人。
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