题目
[不定项选择题]关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项 A，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3% 的征收率缴纳增值税。
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本题来源：2021年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 A，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
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第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月法院将其 2017 年 5 月购进、净值为
700 万元的商铺强制执行抵偿债务 760 万元。该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额 981 万元。该笔业务应计算销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人将购进的不动产用于抵偿债务，按照转让不动产计算缴纳增值税，销项税额 =760÷（1+9%）×9%=62.75（万元）。
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第3题
[单选题]某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自 2018 至 2020 年开发 M 地块的房地产项目，可售建筑面积 80000 平方米，2020 年 6 月竣工验收并开始销售，截止 2021 年 4 月已销售 72000 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本 20000 万元，开发成本 15000 万元，开发费用 10000 万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：出售比例 =72000÷80000=90%；可以扣除的土地成本 =20000×90%=18000（万元）；可以扣除的开发成本 =15000×90%=13500（万元）；可以扣除的开发费用
=（18000+13500）×10%=3150（万元）；可以扣除的与转让房地产有关的税金 782 万元；财政部规定的其他扣除项目 =（18000+13500）×20%=6300（万元）；允许扣除项目金额合计数 =18000+13500+3150+782+6300=41732（万元）。
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第4题
[单选题]关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3 日、5 日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
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第5题
[不定项选择题]关于烟叶税，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项 A，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额；选项 C，纳税地点为烟叶收购地，选项 E，在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税纳税人。
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