题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
C
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居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得（以下统称分类所得），综合所得或者经营所得中扣除。在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。针对该笔中奖收入陈某应缴纳个人所得税＝（800－800×30%）×20%＝112（万元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
A
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选项A，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（每年4800元）定额扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
（2）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的；
（3）因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义多人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。（选项E）
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
账务处理
借：生产成本90.4
贷：应付职工薪酬90.4
借：应付职工薪酬90.4
贷：主营业务收入80
应交税费——应交增值税（销项税额）10.4
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
会计上应确认收入和成本，企业所得税上确认视同销售收入和视同销售成本，不存在税会差异，不涉及调整。
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