题目

[单选题]下列各项中,不符合企业所得税法有关优惠的是(  )。
  • A.

    集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间,开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销

  • B.

    一个纳税年度内,居民企业转让技术收入不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

  • C.

    对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税

  • D.

    对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

选项B,一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

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拓展练习

第1题
[单选题]

审核资产的最低折旧年限时,下列错误的是(  )。

  • A.

    由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备,实行加速折旧的最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

  • B.

    林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年

  • C.

    机器和生产设备的最低折旧年限为5年

  • D.

    飞机、火车、轮船以外的运输工具,折旧年限最低为4年

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限是10年。

房屋建筑20年,飞火轮机10年,生产有关器具5年,飞火轮外交通4年,电子设备3年。

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第2题
[单选题]

下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是(  )。

  • A.

    支付给不在公司任职的独立董事的董事费

  • B.

    个人兼职取得的所得

  • C.

    退休人员再任职取得的所得

  • D.

    在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B、D,按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。

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第3题
[单选题]

根据企业所得税相关规定,下列关于所得来源地确定不正确的是(  )。

  • A.

    股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

  • B.

    不动产转让所得,按照不动产的所在地确定

  • C.

    租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,个人的住所地确定

  • D.

    动产转让所得,按照动产的所在地确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

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第4题
[不定项选择题]

符合居民条件的外籍个人放弃个人所得税专项附加扣除,下列各项免征个人所得税的有(  )。

  • A.

    以现金形式取得的洗衣费

  • B.

    以实报实销形式取得的住房补贴

  • C.

    以现金形式取得的住房补贴

  • D.

    以实报实销形式取得的搬迁费

  • E.

    以非现金形式取得的伙食补助

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项B、D、E,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。2019年1月1日至2027年12月31日,符合居民个人条件的外籍个人,取得上述所得,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。

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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列所得计算个人所得税时,适用年度综合所得税率表的有(  )。
  • A.居民个人单独计税的全年一次性奖金收入
  • B.因单位低价向职工出售住房,取得的差价收益
  • C.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入
  • D.个人提前办理退休手续而取得的一次性补贴收入
  • E.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,居民个人取得全年一次性奖金,在2027年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

选项B,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

选项E,个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补贴收入,计税时,按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数,先与当月工资合并按照月度税率表查找税率、计算税额,再减除当月工资收入应缴的税额,即为该项补贴收入应纳税额。

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