下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（　　）。|第二节所得税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（　　）。

A.
集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销
B.
一个纳税年度内，居民企业转让技术收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.
对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销

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答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（　　）。

A.
保险营销员取得的佣金收入
B.
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C.
企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励
D.
仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费
E.
个体工商户取得的经营所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“工资、薪金所得”；选项E，属于“经营所得”。

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第2题

[单选题]下列关于综合所得表述错误的是（　　）。

A.个人担任某公司董事，且不在该公司任职所取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B.退休人员再任职取得的收入，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C.个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D.非在职员工对图书的翻译所得，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

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第3题

[不定项选择题]自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户征收的下列税种，享受减半征收的有（　　）。

A.水资源税
B.印花税
C.耕地占用税
D.城市维护建设税
E.土地增值税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税（选项D）、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）（选项B）、耕地占用税（选项C）和教育费附加、地方教育附加。

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第4题

[组合题]某企业2025年将自产的普通护肤品发放给企业生产车间职工，该批护肤品生产成本为50万元，若销售这批护肤品的同类市场不含税价值为80万元。

答案解析

[要求1]

答案解析：

账务处理

借：生产成本90.4

　贷：应付职工薪酬90.4

借：应付职工薪酬90.4

　贷：主营业务收入80

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）10.4

借：主营业务成本50

　贷：库存商品50

会计上应确认收入和成本，企业所得税上确认视同销售收入和视同销售成本，不存在税会差异，不涉及调整。

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第5题

[组合题]

某企业2026年将自产的钢材用于职工食堂修建，该批钢材生产成本为20000元，不含税市场售价为24000元。

答案解析

[要求1]

答案解析：

（1）账务处理

借：在建工程23120

　贷：库存商品20000

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3120

（2）税务处理

①增值税：单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同应税交易，确认销项税额。

②企业所得税：企业将自产货物用于职工食堂的修建，属于企业内部处置资产，所有权不变，不应当视同销售。

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