题目

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的有(  )。

  • A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
  • B.将持有1年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
  • C.将转让国库券的所得作为免税收益申报
  • D.将购买其他公司债券的利息作为免税收益申报
  • E.将被投资居民企业发放的红利作为免税收益申报
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A、B、E,属于符合条件的股息、红利所得,免税;选项C,国债利息收入属于免税收入,转让所得要缴纳企业所得税;选项D,公司债券利息收入没有免税优惠。

点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]

居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有(  )。

  • A.

    保险营销员取得的佣金收入

  • B.

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  • C.

    企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

  • D.

    仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

  • E.

    个体工商户取得的经营所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于“工资、薪金所得”;选项E,属于“经营所得”。

点此查看答案 查看答案
第3题
[单选题]下列关于企业收入确认的时间表述错误的是(  )。
  • A.国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现
  • B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或者国债移交时确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.股息、红利等权益性投资收益,应以实际收到的日期,确认收入的实现
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得计算个人所得税时,适用年度综合所得税率表的有(  )。
  • A.居民个人单独计税的全年一次性奖金收入
  • B.因单位低价向职工出售住房,取得的差价收益
  • C.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入
  • D.个人提前办理退休手续而取得的一次性补贴收入
  • E.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,居民个人取得全年一次性奖金,在2027年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

选项B,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

选项E,个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补贴收入,计税时,按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数,先与当月工资合并按照月度税率表查找税率、计算税额,再减除当月工资收入应缴的税额,即为该项补贴收入应纳税额。

点此查看答案 查看答案
第5题
[不定项选择题]税务师受托进行2025年企业所得税纳税审核时,发现企业以下税务处理不正确的有(  )。
  • A.

    将为股东购买的商业保险费作为管理费用在税前扣除

  • B.

    投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额,发生的借款利息费用全部计入财务费用在税前扣除

  • C.

    将税务行政诉讼费用计入管理费用在税前扣除

  • D.

    将支付给退休人员的福利费作为管理费用在税前扣除

  • E.

    将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项A,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除,国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

选项B,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业的投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

选项D,支付给退休人员的退休工资、福利等与企业收入不直接相关,不得在税前扣除。

选项E,自创商誉不得计算摊销费用扣除。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议