题目

[单选题]下列关于继续教育附加扣除表述错误的是(  )。
  • A.

    学历(学位)教育期间按照每月300元定额扣除

  • B.

    同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

  • C.

    个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合税法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除

  • D.

    个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合税法规定扣除条件的,可以选择由本人扣除

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
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选项A,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元(每年4800元)定额扣除。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入;商场应确认手机的销售收入=600000×3000÷(3000+200)=562500(元)。

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第2题
[单选题]

根据企业所得税相关规定,下列关于所得来源地确定不正确的是(  )。

  • A.

    股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

  • B.

    不动产转让所得,按照不动产的所在地确定

  • C.

    租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,个人的住所地确定

  • D.

    动产转让所得,按照动产的所在地确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,住宿费发票只能开具公司抬头才可以税前扣除。

选项B、D,属于个人消费支出,不得税前扣除。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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