题目
[单选题]在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,减按( )的税率征收企业所得税。答案解析
答案:
A
答案解析:在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业:减按10%的税率征收企业所得税。
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本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有( )。答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:选项A,企业提供的赞助费不得税前扣除;选项D,税收滞纳金不得税前扣除;选项E,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
[单选题]下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:
工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
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第5题
[单选题]中国居民甲2024年将其拥有的闲置住房出租给乙居住,合同约定每月不含增值税租金5000元,已按规定缴纳相关税费;1月发生房屋修缮费用1500元,支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:月租金收入5000元<100000元,免征增值税,同时免征城建税及附加;个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税;甲出租住房,每月的房产税=5000×4%×50% = 100(元);由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除,未扣完的部分结转下月继续扣除,直到扣完为止。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税=(5000 - 100 -800) x (1-20%) ×10%+(5000-100-700)× ( 1-20% ) ×10% =664(元)。
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