题目
[单选题]在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,减按(      )的税率征收企业所得税。
  • A.10%
  • B.15%
  • C.20%
  • D.25%
答案解析
答案: A
答案解析:在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业:减按10%的税率征收企业所得税。
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本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有(      )。
  • A.赞助费
  • B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金
  • C.违反合同交付的违约金
  • D.税收滞纳金
  • E.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项A,企业提供的赞助费不得税前扣除;选项D,税收滞纳金不得税前扣除;选项E,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
[单选题]下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(      )。
  • A.差旅费津贴
  • B.劳动分红
  • C.年终奖
  • D.单位以误餐补助名义发给职工的补助
答案解析
答案: A
答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

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第3题
[单选题]下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(      )。
  • A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
  • B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
  • C.个体工商户支付给业主的工资
  • D.全勤奖金
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,属于经营所得。
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第4题
[单选题]下列关于企业所得来源地的确定方法错误的是(      )。
  • A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。
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第5题
[单选题]中国居民甲2024年将其拥有的闲置住房出租给乙居住,合同约定每月不含增值税租金5000元,已按规定缴纳相关税费;1月发生房屋修缮费用1500元,支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税合计为(      )元。
  • A.680
  • B.664
  • C.1360
  • D.1296
答案解析
答案: B
答案解析:月租金收入5000元<100000元,免征增值税,同时免征城建税及附加;个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税;甲出租住房,每月的房产税=5000×4%×50% = 100(元);由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除,未扣完的部分结转下月继续扣除,直到扣完为止。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税=(5000 - 100 -800) x (1-20%) ×10%+(5000-100-700)× ( 1-20% ) ×10% =664(元)。
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