题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分,应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税=(240+8)÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5÷10000=48.89(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税额,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
销售货物以后发生的现金折扣,不得从增值税计税销售额中减除,该电视生产企业1月应缴纳增值税=200000×13%-5600=20400(元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项E,房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目,受让土地时向政府部门支付的土地价款(土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益),以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用,允许从含税销售额中扣除。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、D,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税;选项C,航空煤油暂缓征收消费税。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,金银首饰在零售环节征收消费税,珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税;选项C,普通护肤品不属于消费税应税消费品;选项D,对纯电动、燃料电池等没有气缸容量(排气量)的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。
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