题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分,应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税=(240+8)÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5÷10000=48.89(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列货物的进项税额可以从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.购进用于分发给职工的电子设备
  • B.购进货物后用于对外投资
  • C.非正常损失的在建工程所耗用的购进钢材
  • D.购进木质地板用于职工食堂的装修
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、D,纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产,用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(含交际应酬消费),对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列表述中关于建筑企业提供建筑服务,正确的有(  )。
  • A.采取预收款方式提供建筑服务需要预缴增值税
  • B.一般纳税人选择一般计税方法异地提供建筑服务,预缴税额=(当期全部含税价款-支付的分包款)÷(1+9%)×2%
  • C.一般纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务,预缴税额=(当期全部含税价款-支付的分包款)÷(1+3%)×5%
  • D.一般纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务,预缴税额=(当期全部含税价款-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
  • E.小规模纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务,预缴税额=(当期全部含税价款-支付的分包款)÷(1+1%)×1%
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人跨地区提供建筑服务,适用一般计税方法计税的预征率为2%,适用简易计税方法计税的预征率为3%。
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第4题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列情形属于在境内发生应税交易的有(  )。
  • A.

    在境外现场消费的服务

  • B.所销货物的起运地或者所在地在境内
  • C.所销金融商品在境内发行
  • D.境外单位向境内单位销售无形资产
  • E.境外个人向境内单位销售服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;

4)除23外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。

服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:

1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;选项A

2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形

综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,当选。选项B、C、DE属于在境内提供应税交易的情形,当选。

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第5题
[单选题]下列环节应当缴纳消费税的是(  )。
  • A.甲汽车贸易企业进口小汽车
  • B.卷烟批发企业向另一卷烟批发企业销售卷烟
  • C.金银加工企业向经销商销售金银首饰
  • D.乙高档饰品店销售红宝石项链给消费者
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,进口的应税消费品,于报关进口时缴纳消费税;选项B,卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税;选项C,金银首饰在零售环节缴纳消费税;选项D,金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税,其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。
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