对于房地产开发企业销售其开发的房地产项目，说法正确的有（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[不定项选择题]对于房地产开发企业销售其开发的房地产项目，说法正确的有（　　）。

A.向政府支付土地价款的，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证
B.适用一般计税方法，可以扣除向其他单位支付的拆迁补偿费用
C.向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，以拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料为合法有效凭证
D.适用一般计税方法，可以扣除向政府支付的土地前期开发费用
E.适用简易计税方法，可以扣除向政府支付的土地出让金

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项E，房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地价款（土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税纳税申报代办的规定中，表述不正确的是（　　）。

A.纳税人以10日或者15日为1个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款
B.纳税人以1个月度为1个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税
C.纳税人以1个季度为1个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人以10日或者15日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人以1个月或者1个季度为1个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税。

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第2题

[单选题]

根据增值税法相关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。

A.纳税人因管理不善发生的外购材料损失，应作进项税额转出
B.纳税人提供应税服务，开具蓝字数电后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字数电发票
C.
纳税人的员工接受国内旅客运输服务，其进项税额不得抵扣
D.
纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应从当期的销项税额中扣减

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。

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第3题

[单选题]

2026年4月，甲公司（增值税一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为300万元，销售含税价格为600万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应缴纳的增值税为（　　）万元。

A.38.1
B.41.38
C.14.29
D.29.73

答案解析

答案： C

答案解析：

2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以当期全部含税价款扣除该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应缴纳的增值税＝（600－300）÷（1＋5%）×5%＝14.29（万元）。

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第4题

[单选题]

税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（　　）。

A.
审查小规模纳税人是否符合小规模纳税人的标准
B.
小规模纳税人销售或出租不动产适用的征收率为5%
C.
部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除相关价款后的余额计算应纳增值税额
D.
应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，小规模纳税人销售或出租不动产适用的征收率为3%。

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第5题

[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2026年7月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，下列说法正确的是（　　）。

A.
不缴纳增值税，缴纳消费税220元
B.缴纳增值税，同时缴纳消费税220元
C.缴纳增值税，同时缴纳消费税250元
D.不缴纳增值税，缴纳消费税250元

答案解析

答案： C

答案解析：自产应税消费品用于集体福利，增值税应视同应税交易，确认销项税额；消费税应视同销售，缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额＝1×250＝250（元）。

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