题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，金银首饰在零售环节征收消费税，珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税额，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额；选项C，甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣；选项D，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地价款（土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）纳税缴费信用级别为A级或者B级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，另有规定除外。
[要求2]
答案解析：允许退还的留抵税额＝320×（720＋80）÷860×100%＝297.67（万元）
[要求3]
答案解析：
税务机关准予留抵退税：
借：应交税费——增值税留抵税额297.67
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）297.67
实际收到留抵退税款项：
借：银行存款 297.67
贷：应交税费——增值税留抵税额297.67
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