题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,金银首饰在零售环节征收消费税,珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税;选项C,普通护肤品不属于消费税应税消费品;选项D,对纯电动、燃料电池等没有气缸容量(排气量)的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B,一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明;选项C、D,一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税时,以取得的全部含税价款减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额计算销项税额。一般纳税人提供劳务派遣服务,只能适用一般计税方法,无论是差额计税还是全额计税,适用税率均为6%。
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第2题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;
(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。
服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:
(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)
(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;
选项B,属于“建筑服务——安装服务”;
选项C,属于“建筑服务——其他建筑服务”;
选项D,属于“生产生活服务——物流辅助服务——港口码头服务——航道疏浚服务”。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:自产应税消费品用于集体福利,增值税应视同应税交易,确认销项税额;消费税应视同销售,缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒,应纳消费税税额=1×250=250(元)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:甲企业本月应纳增值税=200×13%-6=20(万元),需要先交到主管税务机关;然后可向主管税务机关申请增值税即征即退:20-200×3%=14(万元)。
[要求2]
答案解析:
①一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
②自2025年11月1日起至2027年12月31日,对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。
③自2026年5月1日起至2027年12月31日,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额;
④增值税一般纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。
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