题目

[单选题]下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是(  )。
  • A.

    零售环节销售的宝石戒指

  • B.

    汽车经销商零售的超豪华电动小汽车

  • C.生产环节销售的普通护肤品
  • D.进口环节取得的电动汽车
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:选项A,金银首饰在零售环节征收消费税,珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税;选项C,普通护肤品不属于消费税应税消费品;选项D,对纯电动、燃料电池等没有气缸容量(排气量)的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。
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拓展练习

第1题
[单选题]一般纳税人提供劳务派遣服务,其表述正确的是(  )。
  • A.可以选择差额纳税,以取得的全部含税价款减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额计算销项税额
  • B.选择差额纳税时,扣除项目应在备注栏注明,金额栏不列明
  • C.选择差额纳税时,以差额按照3%的征收率计算应纳税额
  • D.选择全额纳税时,以全额按照5%的税率计算销项税额
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明;选项C、D,一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税时,以取得的全部含税价款减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额计算销项税额。一般纳税人提供劳务派遣服务,只能适用一般计税方法,无论是差额计税还是全额计税,适用税率均为6%。
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第2题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列情形属于在境内发生应税交易的有(  )。
  • A.

    在境外现场消费的服务

  • B.所销货物的起运地或者所在地在境内
  • C.所销金融商品在境内发行
  • D.境外单位向境内单位销售无形资产
  • E.境外个人向境内单位销售服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;

4)除23外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。

服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:

1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;选项A

2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形

综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,当选。选项B、C、DE属于在境内提供应税交易的情形,当选。

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第3题
[单选题]下列不属于建筑服务的是(  )。
  • A.物业服务企业为业主提供的装修服务
  • B.暖气安装
  • C.钻井
  • D.航道疏浚
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;

选项B,属于“建筑服务——安装服务”;

选项C,属于“建筑服务——其他建筑服务”;

选项D,属于“生产生活服务——物流辅助服务——港口码头服务——航道疏浚服务”。

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第4题
[单选题]某酒厂(增值税一般纳税人)2026年7月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工,无同类产品市场销售价格,其成本为4000元/吨,成本利润率为5%,下列说法正确的是(  )。
  • A.

    不缴纳增值税缴纳消费税220

  • B.缴纳增值税,同时缴纳消费税220元
  • C.缴纳增值税,同时缴纳消费税250元
  • D.不缴纳增值税,缴纳消费税250元
答案解析
答案: C
答案解析:自产应税消费品用于集体福利,增值税应视同应税交易,确认销项税额;消费税应视同销售,缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒,应纳消费税税额=1×250=250(元)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:甲企业本月应纳增值税=200×13%-6=20(万元),需要先交到主管税务机关;然后可向主管税务机关申请增值税即征即退:20-200×3%=14(万元)。
[要求2]
答案解析:

①一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

②自2025年11月1日起至2027年12月31日,对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。

③自2026年5月1日起至2027年12月31日,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额;

④增值税一般纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。

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