某电视生产企业系增值税一般纳税人，2026年1月2日向某商场销售电视200台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在5日内付款可以享受2%的折扣，商场于1月6日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为5600元（已通过税务机关认证）。该电视生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]某电视生产企业系增值税一般纳税人，2026年1月2日向某商场销售电视200台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在5日内付款可以享受2%的折扣，商场于1月6日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为5600元（已通过税务机关认证）。该电视生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。

A.25600
B.26280
C.25760
D.20400

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答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除，该电视生产企业1月应缴纳增值税＝200000×13%－5600＝20400（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法相关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。

A.纳税人因管理不善发生的外购材料损失，应作进项税额转出
B.纳税人提供应税服务，开具蓝字数电后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字数电发票
C.
纳税人的员工接受国内旅客运输服务，其进项税额不得抵扣
D.
纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应从当期的销项税额中扣减

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。

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第2题

[不定项选择题]对于房地产开发企业销售其开发的房地产项目，说法正确的有（　　）。

A.向政府支付土地价款的，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证
B.适用一般计税方法，可以扣除向其他单位支付的拆迁补偿费用
C.向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，以拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料为合法有效凭证
D.适用一般计税方法，可以扣除向政府支付的土地前期开发费用
E.适用简易计税方法，可以扣除向政府支付的土地出让金

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项E，房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地价款（土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。

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第3题

[单选题]根据一般纳税人登记管理的有关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.
纳税人自然经营年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
B.纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日
C.
一般纳税人不得转登记为小规模纳税人
D.个体工商户不能登记为一般纳税人

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，自然人不能登记为一般纳税人，但个体工商户可以登记为一般纳税人。

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第4题

[单选题]甲卷烟批发企业2025年12月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业350箱、零售专卖店210箱、个体烟摊40箱，每箱不含税批发价格为5万元。甲企业应缴纳的消费税为（　　）万元。

A.143.75
B.345
C.120.75
D.23

答案解析

答案： A

答案解析：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应纳消费税＝5×（210＋40）×11%＋（210＋40）×250÷10000＝143.75（万元）。

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第5题

[单选题]下列旅客运输交易凭证中，需计算抵扣进项税额的是（　　）。

A.电子发票（航空运输电子客票行程单）
B.电子发票（铁路电子客票）
C.
国际航空运输电子客票行程单
D.注明旅客身份信息的长途汽车票

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。

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