题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税法相关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是(  )。

  • A.残疾人个人提供应税服务
  • B.个人转让著作权
  • C.医疗机构提供的医疗服务
  • D.打捞救助服务
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,都属于免税项目;选项D,属于提供物流辅助服务,应计算缴纳增值税。
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第2题
[单选题]

根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
  • B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,除金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定销售额
  • C.纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵退税的,按照最新一期增值税及附加税费申报表“期末留抵税额”,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的留抵税额
  • D.

    增值税一般纳税人销售货物时因销货退回和折让冲减进项税额

答案解析
答案: D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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第3题
[单选题]下列不属于建筑服务的是(  )。
  • A.物业服务企业为业主提供的装修服务
  • B.暖气安装
  • C.钻井
  • D.航道疏浚
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;

选项B,属于“建筑服务——安装服务”;

选项C,属于“建筑服务——其他建筑服务”;

选项D,属于“生产生活服务——物流辅助服务——港口码头服务——航道疏浚服务”。

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第4题
[单选题]下列消费品中,在零售环节应当缴纳消费税的是(  )。
  • A.燃料电池超豪华小汽车
  • B.玛瑙项链
  • C.镀金首饰
  • D.包金首饰
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,对纯电动、燃料电池等没有气缸容量(排气量)的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。选项B、C、D,在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。

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第5题
[单选题]

下列关于加计抵减政策的表述中,不正确的是(  )。

  • A.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
  • B.先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
  • C.简易计税方法对应的应纳税额,不可以抵减加计抵减额
  • D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不可以结转下期继续抵减
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可以结转下期继续抵减。
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