题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税额,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;
(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。
服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:
(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)
(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,取得存款利息收入,不属于应税交易,不征收增值税;
选项B,转让非上市公司股权取得的收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税;
选项C,员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务,不属于应税交易,不征收增值税;
选项D,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应当缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B,一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的,为发票上列明或包含的增值税税额;选项C,国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额;选项D,一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关核定,核定比例统一确定为60%。
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