题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税额,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。

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拓展练习

第1题
[单选题]

以下不符合增值税法规定的是(  )。

  • A.

    存款利息,以利息收入全额为销售额

  • B.

    经国务院行业主管部门批准的纳税人,提供融资租赁服务,允许从含税销售额中扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税,计算销项税额或应纳税额

  • C.

    金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

  • D.

    航空运输企业的销售额,不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,存款利息收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税。

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第2题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列情形属于在境内发生应税交易的有(  )。
  • A.

    在境外现场消费的服务

  • B.所销货物的起运地或者所在地在境内
  • C.所销金融商品在境内发行
  • D.境外单位向境内单位销售无形资产
  • E.境外个人向境内单位销售完全在境内使用的服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;

(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。

服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:

(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)

(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。

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第3题
[单选题]企业发生的下列各事项,应当缴纳增值税的是(  )。
  • A.存款利息
  • B.

    转让非上市公司股权

  • C.

    员工为雇主提供取得工资、薪金的服务

  • D.将自产的饮料用于职工食堂
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,取得存款利息收入,不属于应税交易,不征收增值税;

选项B,转让非上市公司股权取得的收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税;

选项C,员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务,不属于应税交易,不征收增值税;

选项D,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应当缴纳增值税。

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第4题
[单选题]下列旅客运输交易凭证中,需计算抵扣进项税额的是(  )。
  • A.电子发票(航空运输电子客票行程单)
  • B.电子发票(铁路电子客票)
  • C.

    国际航空运输电子客票行程单

  • D.注明旅客身份信息的长途汽车票
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B,一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的,为发票上列明或包含的增值税税额;选项C,国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额;选项D,一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
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第5题
[单选题]关于消费税的说法,不正确的是(  )。
  • A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格60%以下的,消费税最低计税价格由税务机关核定,核定比例统一确定为70%
  • B.委托方收回委托加工的已税消费品直接出售的,不再缴纳消费税
  • C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率
  • D.电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的,按照经销商(代理商)销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关核定,核定比例统一确定为60%。
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