题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税；
选项B，转让非上市公司股权取得的收入，不属于增值税应税交易，不征收增值税；
选项C，员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务，不属于应税交易，不征收增值税；
选项D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同应税交易，应当缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免退税办法的出口对应进项税额，不得用于留抵退税；适用免抵退税办法的，需先办结免抵退税，剩余符合条件留抵税额方可申请退税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税：
a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。
[要求2]
答案解析：
可以享受相关增值税减税优惠政策。
甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋2%）×2%＝403.92（元）
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