题目

[单选题]企业发生的下列各事项,应当缴纳增值税的是(  )。
  • A.存款利息
  • B.

    转让非上市公司股权

  • C.

    员工为雇主提供取得工资、薪金的服务

  • D.将自产的饮料用于职工食堂
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A,取得存款利息收入,不属于应税交易,不征收增值税;

选项B,转让非上市公司股权取得的收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税;

选项C,员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务,不属于应税交易,不征收增值税;

选项D,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应当缴纳增值税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税法相关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是(  )。

  • A.纳税人因管理不善发生的外购材料损失,应作进项税额转出
  • B.纳税人提供应税服务,开具蓝字数电后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字数电发票
  • C.

    纳税人的员工接受国内旅客运输服务,其进项税额不得抵扣

  • D.

    纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应从当期的销项税额中扣减

答案解析
答案: C
答案解析:选项C,纳税人的员工接受旅客运输服务,其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中免征增值税的有(  )。
  • A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产
  • B.社会团体收取的会费
  • C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
  • D.残疾人组织为社会提供的服务
  • E.纳税人提供管道运输服务
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税;选项E,自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有(  )。
  • A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
  • B.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款
  • C.啤酒、黄酒的包装物押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税
  • D.金融商品转让以卖出价减去买入价的余额为销售额
  • E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息允许从含税销售额(不含本金)中扣除
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税;啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不需要缴纳增值税。

理由:纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组,同时符合下列条件的,不属于增值税应税交易和不得抵扣非应税交易,涉及的货物、金融商品、无形资产、不动产转让,不征收增值税,对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣:

(1)资产重组的标的是可以相对独立运营的经营业务。

(2)纳税人实施资产重组时,应当将全部或者部分资产,与相关联的对应债权、负债和员工共同组成资产包,一并转让。资产包中应当同时包括资产、债权、负债和员工。

(3)资产重组应当具有合理的商业目的,且不以减少、免除、推迟缴纳增值税税款或者提前退税、多退税款为主要目的。

(4)资产重组的转让方属于一般纳税人的,接收方也应当属于一般纳税人。

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