题目

[单选题]有下列情形(  )的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款,有违法所得的予以没收。
  • A.

    扩大发票使用范围的

  • B.

    非法制造发票防伪专用品

  • C.

    知道或者应当知道是伪造取得发票而运输的

  • D.

    知道是私自印制的发票而开具的

本题来源:第二节 税务管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

选项B,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

选项C、D,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于跨区域涉税事项报告,表述正确的有(  )。
  • A.

    委托人跨省临时从事生产经营活动的,向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

  • B.

    委托人首次在经营地办理涉税事宜时,向经营地税务机关报验跨区域涉税事项

  • C.

    委托人跨区域经营活动结束后,向机构所在地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

  • D.跨区域涉税事项报验管理的有效期为跨区域经营合同执行期限作为有效期限
  • E.经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C不当选:委托人跨区域经营活动结束后,结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项,向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。
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第2题
[不定项选择题]对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,可免于到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登记,需满足的条件有(  )。
  • A.未办理过涉税事宜的
  • B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款且没有其他未办结涉税事项的
  • C.纳税缴费信用级别为A级的纳税人
  • D.未纳入纳税信用管理的定期定额个体工商户
  • E.未达到增值税纳税起征点的纳税人
答案解析
答案: A,B
答案解析:

符合市场监管部门简易注销条件,且符合以下条件的纳税人,免予到税务部门单独办理清税证明,可直接向市场监管部门申请简易注销登记。

(1)未办理过涉税事宜;

(2)办理过涉税事宜但未领用发票(含代开发票)、无欠税(滞纳金)及罚款且没有其他未办结涉税事项;

(3)查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续;

(4)无欠缴社会保险费、滞纳金、罚款。

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第3题
[单选题]下列关于发票的说法,错误的是(  )。
  • A.小规模纳税人只能开具增值税普通发票
  • B.开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开
  • C.不得让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票
  • D.对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人,代开货物运输业增值税发票时,不再预征个人所得税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,采用简易计税方法的
  • B.提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费
  • C.纳税人代理进口向委托方收取并代为支付的款项
  • D.金融商品转让
  • E.教育部教育考试院及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,自2026年1月1日起,适用简易办法依照3%征收率减按 2%征收增值税政策的,可以开具增值税专用发票或者普通发票。选项B、C、D、E,《财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》(财政部 税务总局公告2026年第12号)规定,纳税人转让金融商品,教育部教育考试院及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费,纳税人提供签证代理服务向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,纳税人代理进口向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票。
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第5题
[不定项选择题]下列各项增值税专用发票,属于异常增值税扣税凭证的有(  )。
  • A.增值税发票管理系统稽核比对发现“缺联”的增值税专用发票
  • B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
  • C.纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具已上传的增值税专用发票
  • D.经省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税的
  • E.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额为50%的纳税人对应开具的增值税专用发票
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围:

(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;

(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;(选项B)

(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;(选项A)

(4)经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;(选项D)

(5)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常售证范围:

①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

②直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税及附加税费纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。

综上所述,选项A、B、D属于异常增值税扣税凭证的情形,当选。

选项E,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围:

(1)异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上。

(2)异常凭证进项税额累计超过5万元。

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