题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:自2026年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税=8200÷(1+2%)×2%+(42000+35000)÷(1+13%)×13%=9019.19(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项D,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税;选项E,自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;
选项B,属于“建筑服务——安装服务”;
选项C,属于“建筑服务——其他建筑服务”;
选项D,属于“生产生活服务——物流辅助服务——港口码头服务——航道疏浚服务”。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,取得存款利息收入,不属于应税交易,不征收增值税;
选项B,转让非上市公司股权取得的收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税;
选项C,员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务,不属于应税交易,不征收增值税;
选项D,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应当缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。
(1)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(2)收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产。
(4)销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。
(5)转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。
(6)房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。(选项C)
选项A,自2026年1月1日起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税;
选项B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
综上所述,选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理(即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式,对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置)后未产生货物的,以及专业化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”。
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