题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:自2026年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税=8200÷(1+2%)×2%+(42000+35000)÷(1+13%)×13%=9019.19(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税;选项E,航空运输的湿租业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生应税交易,以一个月为一个计税期间的,起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的,起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的,免征增值税。该企业的月销售额=90000+2600=92600(元)<月起征点标准100000元,免征增值税。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项D,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税;选项E,自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。7—12月共收取租金30万元,每月租金=30÷6=5(万元)<10万元,免征增值税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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