题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:自2026年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税=8200÷(1+2%)×2%+(42000+35000)÷(1+13%)×13%=9019.19(元)。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税交易,表述正确的有(  )。
  • A.航空运输的干租业务,按照有形动产经营性租赁缴纳增值税
  • B.水路运输的程租业务,按照交通运输服务缴纳增值税
  • C.出租带宽业务按照增值电信服务缴纳增值税
  • D.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税
  • E.航空运输的湿租业务,按照有形动产经营性租赁缴纳增值税
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税;选项E,航空运输的湿租业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生应税交易,以一个月为一个计税期间的,起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的,起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的,免征增值税。该企业的月销售额=90000+2600=92600(元)<月起征点标准100000元,免征增值税。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中免征增值税的有(  )。
  • A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产
  • B.社会团体收取的会费
  • C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
  • D.残疾人组织为社会提供的服务
  • E.纳税人提供管道运输服务
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税;选项E,自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。7—12月共收取租金30万元,每月租金=30÷6=5(万元)<10万元,免征增值税。

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第5题
[组合题]

甲公司系增值税一般纳税人,主要从事高端装备制造(属于“制造业”范畴)。2026年4月,甲公司拟向主管税务机关申请退还3月留抵税额。相关数据如下:

(1)2026年3月期末留抵税额为800万元。2019年3月31日的期末留抵税额为10万元。

(2)经统计,2019年4月至2026年3月期间,甲公司累计已申报抵扣的进项税额为10000万元。该金额由以下具体业务构成:

业务一:购进核心生产部件,取得增值税专用发票,注明税额8600万元。

业务二:进口一台精密检测设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额300万元。

业务三:委托运输公司运送上述部件,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明税额150万元。

业务四:收购一批生产用农产品,取得农产品销售发票,按票面金额和9%扣除率计算抵扣进项税额800万元。

业务五:公司员工出差乘坐高铁,取得注明身份信息的电子发票(铁路电子客票),抵扣税额50万元。

业务六:公司员工出差乘坐飞机,取得电子发票(航空运输电子客票行程单),票面注明税额50万元。

业务七:支付高速公路通行费,取得收费公路通行费增值税电子普通发票,注明税额50万元。

以上业务均已按规定申报抵扣进项税额。

(3)其他情况:甲公司纳税缴费信用级别为B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;未因偷税被税务机关处罚两次及以上;自2019年4月1日起未享受过增值税即征即退、先征后返(退)政策。

答案解析
[要求1]
答案解析:

甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。

进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%

可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)

[要求2]
答案解析:

不能申请。

理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。

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