根据增值税法相关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

A.纳税人因管理不善发生的外购材料损失，应作进项税额转出
B.纳税人提供应税服务，开具蓝字数电后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字数电发票
C.
纳税人的员工接受国内旅客运输服务，其进项税额不得抵扣
D.
纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应从当期的销项税额中扣减

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答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税及附加税费预缴表》的有（　　）。

A.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
B.非房地产开发企业销售与机构所在地不在同一县（市）的房产
C.跨县市提供建筑服务
D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
E.其他个人出租房产

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务（选项C）；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目（选项D）；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产（选项A、B）；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》和《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。

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第2题

A.采取预收款方式提供建筑服务需要预缴增值税
B.一般纳税人选择一般计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%
C.一般纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋3%）×5%
D.一般纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%
E.小规模纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋1%）×1%

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。

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第3题

[单选题]下列产品中，属于消费税征税范围的是（　　）。

A.雪地车
B.香皂
C.
料酒
D.电子烟

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项C，料酒不征收消费税；选项D，电子烟征收消费税。

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第4题

[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　　）。

A.外购已税实木地板为原料连续生产的实木地板
B.外购已税葡萄酒生产的葡萄酒
C.外购已税电池生产的应税电池
D.外购已税汽油为原料生产的汽油
E.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

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第5题

[单选题]下列涉税交易中，纳税人的纳税缴费信用级别应为A级或B级的是（　　）。

A.取得期末留抵退税
B.资源综合利用项目享受即征即退政策
C.进行进项税额加计抵减
D.取得异常增值税凭证已抵扣进项税额，向税务机关提交核实申请，暂不进行进项税额转出

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，纳税缴费信用级别为A级或者B级，为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一；选项B，需要满足纳税缴费信用级别不为C 级或D 级；选项C，无纳税缴费信用级别要求；选项D，需要满足纳税缴费信用级别为A级。

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