下列各项中免征增值税的有（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中免征增值税的有（　　）。

A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产
B.社会团体收取的会费
C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D.残疾人组织为社会提供的服务
E.纳税人提供管道运输服务

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税政策的表述中，不正确的是（　　）。

A.小规模纳税人购买货物、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用
B.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额计算应纳税额
C.小规模纳税人的增值税抵扣方式也和一般纳税人一样用销项税额减去进项税额
D.纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，小规模纳税人采用简易计税的方式，直接用销售额乘征收率。

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第2题

[单选题]下列关于增值税纳税申报代办的规定中，表述不正确的是（　　）。

A.纳税人以10日或者15日为1个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款
B.纳税人以1个月度为1个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税
C.纳税人以1个季度为1个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人以10日或者15日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人以1个月或者1个季度为1个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税。

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第3题

[单选题]

某电器修理部系小规模纳税人，2026年1月仅发生两笔业务：提供修理服务，取得不含税修理收入90000元；此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应缴纳增值税（　　）元。（该小规模纳税人以1个月为1个计税期间）

A.0
B.89.23
C.108.74
D.200

答案解析

答案： A

答案解析：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜月起征点标准100000元，免征增值税。

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第4题

[单选题]下列环节应当缴纳消费税的是（　　）。

A.甲汽车贸易企业进口小汽车
B.卷烟批发企业向另一卷烟批发企业销售卷烟
C.金银加工企业向经销商销售金银首饰
D.乙高档饰品店销售红宝石项链给消费者

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。

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第5题

[单选题]

甲公司受托对污水进行专业化处理后未产生货物的，甲公司应按（　　）缴纳增值税。

A.提供加工修理修配服务
B.
提供生产生活服务——专业技术服务
C.
提供生产生活服务——其他生产生活服务
D.
销售货物

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。

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