税务师受托为某制造业编制2024年6月的增值税纳税申报表，该制造业为一般纳税人，主营各类锅的生产批发。

已知该制造业当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已申报抵扣，2024年5月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣进项税额和预缴税额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。

税务师审核2024年6月增值税的相关会计核算及资料发现：

1.收入方面：

资料1：

销售平底锅：开具增值税专用发票部分价税合计收款5.65万元，开具普通发票部分价税合计收款14.69万元，未开具发票部分合计收款22.6万元。账务处理如下：

借：银行存款42.94

贷：主营业务收入38

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）4.94

资料2：

销售有瑕疵的不锈钢锅：未开具发票合计收款11.3万元。账务处理如下：

借：银行存款11.3

　贷：营业外收入11.3

资料3：

销售2010年度购买自用的小轿车：开具普通发票共收款9.27万元，该制造业未放弃减税优惠。账务处理如下：

借：银行存款9.27

　贷：固定资产清理9

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）0.27

2. 购进货物或接受服务方面

资料4：

购进钢铁原材料，取得增值税专用发票载明金额合计价款20万元，合计税额2.6万元，账务处理如下：

借：原材料20

　　应交税费——应交增值税（进项税额）2.6

　贷：银行存款22.6

资料5：

上月购入包装物发生被盗损失：一批包装物因管理不善被盗发生损失，账面成本1万元。账务处理如下：

借：待处理财产损溢1

　贷：原材料1

资料6：支付油费、房租费及报销员工差旅费等：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明价款4万元，税额0.52万元；支付6月房租费，取得增值税专用发票注明价款1万元，税额0.05万元；报销员工差旅费，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为注明的合计金额1.09万元。账务处理如下：

借：管理费用6.09

　　应交税费——应交增值税（进项税额）0.57

　贷：银行存款6.66