题目

本题来源:第二节 税务管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:

纳税人提供货物运输服务自行开具或税务机关代开增值税发票时,应在“备注栏”注明的内容有:(1)起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息;(2)如内容较多可另附清单;(3)铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项中,属于增值税普通发票的有(  )。

  • A.

    门票

  • B.

    二手车销售统一发票

  • C.

    海关进口增值税专用缴款书

  • D.

    小规模纳税人开具的农产品销售发票

  • E.

    定额发票

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

常用增值税普通发票主要有:增值税纸质普通发票、机动车销售统一发票、电子发票(普通发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷式)、增值税普通发票(折叠票)、门票(选项A)、过路(过桥)费发票、定额发票(选项E)、二手车销售统一发票(选项B)和印有本单位名称的增值税普通发票等。选项D,农产品销售发票也属于增值税普通发票。

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第2题
[不定项选择题]下列直接判定为异常增值税扣税凭证的增值税专用发票的有(  )。
  • A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票
  • B.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票
  • C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
  • D.增值税专用发票金额超过10万元的
  • E.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围:

(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;(选项A)

(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;(选项B)

(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;(选项C)

(4)经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;(选项E)

(5)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常售证范围

①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

②直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税及附加税费纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。

综上所述,选项A、B、C、E属于直接判定为异常增值税扣税凭证的情形,当选。选项D不属于直接判定为异常增值税扣税凭证的情形,不当选。

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第3题
[不定项选择题]下列情形中,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,采用简易计税方法的
  • B.提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费
  • C.纳税人代理进口向委托方收取并代为支付的款项
  • D.金融商品转让
  • E.教育部教育考试院及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,自2026年1月1日起,适用简易办法依照3%征收率减按 2%征收增值税政策的,可以开具增值税专用发票或者普通发票。选项B、C、D、E,《财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》(财政部 税务总局公告2026年第12号)规定,纳税人转让金融商品,教育部教育考试院及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费,纳税人提供签证代理服务向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,纳税人代理进口向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票。
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第4题
[不定项选择题]商业企业一般纳税人发生下列应税交易,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.向自然人销售雪茄烟
  • B.向企业销售白酒
  • C.向自然人销售水果罐头
  • D.向自然人销售化妆品
  • E.向建筑承包商销售劳保服装
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

《增值税法实施条例》规定,纳税人发生应税交易,应当向购买方开具发票。有下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(1)应税交易的购买方为自然人;(选项A、C、D)

(2)应税交易免征增值税;

(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,纳税缴费信用级别C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
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