某商业企业系增值税一般纳税人，2026年1月销售服装取得含税收入10万元，销售副食品取得含税收入15万元，对外捐赠小电器一批，该批小电器的市场含税销售价为5万元。该企业2月8日向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的计税期间为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额为（　　）万元。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]某商业企业系增值税一般纳税人，2026年1月销售服装取得含税收入10万元，销售副食品取得含税收入15万元，对外捐赠小电器一批，该批小电器的市场含税销售价为5万元。该企业2月8日向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的计税期间为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额为（　　）万元。

A.21.37
B.25
C.25.64
D.26.55

本题来源：第一节货物劳务税纳税申报代办点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，视同应税交易，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税交易，表述正确的有（　　）。

A.航空运输的干租业务，按照有形动产经营性租赁缴纳增值税
B.水路运输的程租业务，按照交通运输服务缴纳增值税
C.出租带宽业务按照增值电信服务缴纳增值税
D.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税
E.航空运输的湿租业务，按照有形动产经营性租赁缴纳增值税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税；选项E，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务缴纳增税。

点此查看答案

第2题

[单选题]

根据增值税法相关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.
不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可选择按照小规模纳税人纳税
B.企业可以根据自己的需要，选择小规模纳税人或者一般纳税人
C.
年应征增值税销售额超过规定标准的其他个人即自然人不属于一般纳税人，不得按照一般纳税人纳税
D.
企业年应征增值税销售额未超过规定标准的，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除自然人和不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外，应办理一般纳税人登记。

点此查看答案

第3题

[单选题]

甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票。假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。

A.
甲企业应计算原材料的销项税额
B.
乙企业应计算实木地板的销项税额
C.
甲企业可以抵扣实木地板的进项税额
D.
乙企业可以抵扣原材料的进项税额

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税额，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额；选项C，甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣；选项D，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。

点此查看答案

第4题

[单选题]下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。

A.
一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票注明的增值税额为进项税额
B.
一般纳税人购进农产品，取得海关进口增值税专用缴款书，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额
C.
一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和3%的扣除率计算进项税额
D.
一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

点此查看答案

第5题

[单选题]下列旅客运输交易凭证中，需计算抵扣进项税额的是（　　）。

A.电子发票（航空运输电子客票行程单）
B.电子发票（铁路电子客票）
C.
国际航空运输电子客票行程单
D.注明旅客身份信息的长途汽车票

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。

点此查看答案