题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，视同应税交易，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税额抵扣，不计入委托加工物资的成本；选项B，委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品，其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的，受托方代收代缴的消费税不计入产品成本，在计税时允许扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项D，不经常发生应税交易的企业单位，年应征增值税销售额超过规定标准的，须按照一般纳税人登记；选项E，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税：
a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。
[要求2]
答案解析：
可以享受相关增值税减税优惠政策。
甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋2%）×2%＝403.92（元）
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
项目及栏次 | 开具增值税专用发票 | 开具其他发 票 | 未开具发票 | |||||
销售额 | 销项（应纳）税额 | 销售额 | 销项（应纳）税额 | 销售额 | 销项（应纳）税额 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
一般计税方法计税 | 全部征税项目 | 6％税率 | 200000 | 12000 | 600000 | 36000 | 140000 | 8400 |
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