题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器,视同应税交易,该商业企业应税货物的销售额=(10+15+5)÷(1+13%)=26.55(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
  • B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,除金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定销售额
  • C.纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵退税的,按照最新一期增值税及附加税费申报表“期末留抵税额”,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的留抵税额
  • D.

    增值税一般纳税人销售货物时因销货退回和折让冲减进项税额

答案解析
答案: D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)=[20-20×9%+1.09÷(1+9%)+10+50×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)=42.75(万元),乙加工厂交货时应代收代缴的消费税=42.75×20%+50×2000×0.5÷10000=13.55(万元)。
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第3题
[不定项选择题]下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有(  )。
  • A.外购已税实木地板为原料连续生产的实木地板
  • B.外购已税葡萄酒生产的葡萄酒
  • C.外购已税电池生产的应税电池
  • D.外购已税汽油为原料生产的汽油
  • E.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人外购已税电池为原料生产的电池,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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第4题
[单选题]下列旅客运输交易凭证中,需计算抵扣进项税额的是(  )。
  • A.电子发票(航空运输电子客票行程单)
  • B.电子发票(铁路电子客票)
  • C.

    国际航空运输电子客票行程单

  • D.注明旅客身份信息的长途汽车票
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B,一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的,为发票上列明或包含的增值税税额;选项C,国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额;选项D,一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
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第5题
[单选题]关于增值税加计抵减政策的说法,不正确的是(  )。
  • A.简易计税方法对应的应纳税额,不可以抵减加计抵减额
  • B.先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为适用加计抵减政策
  • C.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
  • D.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
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