题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
D
答案解析:“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器,视同应税交易,该商业企业应税货物的销售额=(10+15+5)÷(1+13%)=26.55(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税;选项E,航空运输的湿租业务,按照交通运输服务缴纳增税。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的,除自然人和不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外,应办理一般纳税人登记。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税额,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项C,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B,一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的,为发票上列明或包含的增值税税额;选项C,国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额;选项D,一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
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