题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（含交际应酬消费），对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣；选项C，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，视同应税交易，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税：
a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。
[要求2]
答案解析：
可以享受相关增值税减税优惠政策。
甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋2%）×2%＝403.92（元）
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
项目及栏次 | 开具增值税专用发票 | 开具其他发 票 | 未开具发票 | |||||
销售额 | 销项（应纳）税额 | 销售额 | 销项（应纳）税额 | 销售额 | 销项（应纳）税额 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
一般计税方法计税 | 全部征税项目 | 6％税率 | 200000 | 12000 | 600000 | 36000 | 140000 | 8400 |
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