题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,纳税人(不含自然人)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务;采取预收款方式提供建筑服务;采取预售方式销售房地产项目;转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产;油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时,需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》(附加税费情况表)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡(选项D)、公交客运、地铁(选项E)、城市轻轨、出租车(选项A)、长途客运、班车(选项B)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,纳税人的员工接受旅客运输服务,其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税额,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税;啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
一般纳税人跨地区提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
该建筑项目应预缴的增值税=(2725-1090)÷(1+9%)×2%=30(万元)。
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