题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:纳税人(不含自然人)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务(选项C);采取预收款方式提供建筑服务;采取预售方式销售房地产项目(选项D);转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产(选项A、B);油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时,需填写《增值税及附加税费预缴表》和《增值税及附加税费预缴表附列资料》(附加税费情况表)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的,除自然人和不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外,应办理一般纳税人登记。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项E,房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目,受让土地时向政府部门支付的土地价款(土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益),以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用,允许从含税销售额中扣除。
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第3题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;
(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。
服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:
(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)
(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围,不征消费税;选项B,高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,不包括香皂;选项C,料酒不征收消费税;选项D,电子烟征收消费税。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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