题目

[不定项选择题]按现行政策规定,纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款,填写《增值税及附加税费预缴表》的有(  )。
  • A.纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产
  • B.非房地产开发企业销售与机构所在地不在同一县(市)的房产
  • C.跨县市提供建筑服务
  • D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
  • E.其他个人出租房产
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:纳税人(不含自然人)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务(选项C);采取预收款方式提供建筑服务;采取预售方式销售房地产项目(选项D);转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产(选项A、B);油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时,需填写《增值税及附加税费预缴表》和《增值税及附加税费预缴表附列资料》(附加税费情况表)。
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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税法相关规定,下列说法不正确的是(  )。

  • A.

    不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位,可选择按照小规模纳税人纳税

  • B.企业可以根据自己的需要,选择小规模纳税人或者一般纳税人
  • C.

    年应征增值税销售额超过规定标准的其他个人即自然人不属于一般纳税人,不得按照一般纳税人纳税

  • D.

    企业年应征增值税销售额未超过规定标准的,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以办理一般纳税人登记

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的,除自然人不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外,应办理一般纳税人登记。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。

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第3题
[单选题]

根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
  • B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,除金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定销售额
  • C.纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵退税的,按照最新一期增值税及附加税费申报表“期末留抵税额”,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的留抵税额
  • D.

    增值税一般纳税人销售货物时因销货退回和折让冲减进项税额

答案解析
答案: D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

第5栏“按简易办法计税销售额”:填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。

服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额;服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。

不含税销售额=605000÷(1+5%)=576190.48(元)。

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第5题
[组合题]

甲公司系增值税一般纳税人,主要从事高端装备制造(属于“制造业”范畴)。2026年4月,甲公司拟向主管税务机关申请退还3月留抵税额。相关数据如下:

(1)2026年3月期末留抵税额为800万元。2019年3月31日的期末留抵税额为10万元。

(2)经统计,2019年4月至2026年3月期间,甲公司累计已申报抵扣的进项税额为10000万元。该金额由以下具体业务构成:

业务一:购进核心生产部件,取得增值税专用发票,注明税额8600万元。

业务二:进口一台精密检测设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额300万元。

业务三:委托运输公司运送上述部件,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明税额150万元。

业务四:收购一批生产用农产品,取得农产品销售发票,按票面金额和9%扣除率计算抵扣进项税额800万元。

业务五:公司员工出差乘坐高铁,取得注明身份信息的电子发票(铁路电子客票),抵扣税额50万元。

业务六:公司员工出差乘坐飞机,取得电子发票(航空运输电子客票行程单),票面注明税额50万元。

业务七:支付高速公路通行费,取得收费公路通行费增值税电子普通发票,注明税额50万元。

以上业务均已按规定申报抵扣进项税额。

(3)其他情况:甲公司纳税缴费信用级别为B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;未因偷税被税务机关处罚两次及以上;自2019年4月1日起未享受过增值税即征即退、先征后返(退)政策。

答案解析
[要求1]
答案解析:

甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。

进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%

可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)

[要求2]
答案解析:

不能申请。

理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。

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