按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税及附加税费预缴表》的有（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[不定项选择题]按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税及附加税费预缴表》的有（　　）。

A.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
B.非房地产开发企业销售与机构所在地不在同一县（市）的房产
C.跨县市提供建筑服务
D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
E.其他个人出租房产

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务（选项C）；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目（选项D）；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产（选项A、B）；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》和《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税政策的表述中，不正确的是（　　）。

A.小规模纳税人购买货物、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用
B.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额计算应纳税额
C.小规模纳税人的增值税抵扣方式也和一般纳税人一样用销项税额减去进项税额
D.纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，小规模纳税人采用简易计税的方式，直接用销售额乘征收率。

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第2题

[单选题]2026年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票上注明的农产品买价和（　　）的扣除率计算进项税额。

A.9%
B.10%
C.11%
D.13%

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。

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第3题

[不定项选择题]下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（　　）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款
C.啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税
D.金融商品转让以卖出价减去买入价的余额为销售额
E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息允许从含税销售额（不含本金）中扣除

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税；啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。

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第4题

[单选题]

甲公司受托对污水进行专业化处理后未产生货物的，甲公司应按（　　）缴纳增值税。

A.提供加工修理修配服务
B.
提供生产生活服务——专业技术服务
C.
提供生产生活服务——其他生产生活服务
D.
销售货物

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。

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第5题

[单选题]关于消费税的说法，不正确的是（　　）。

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格60%以下的，消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为70%
B.委托方收回委托加工的已税消费品直接出售的，不再缴纳消费税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
D.电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%。

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