题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:纳税人(不含自然人)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务(选项C);采取预收款方式提供建筑服务;采取预售方式销售房地产项目(选项D);转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产(选项A、B);油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时,需填写《增值税及附加税费预缴表》和《增值税及附加税费预缴表附列资料》(附加税费情况表)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的,除自然人和不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外,应办理一般纳税人登记。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应该以各自发出的货物核算销售额,计算销项税额,所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额;选项C,甲企业换进实木地板用于职工食堂装修,属于外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣;选项D,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,可以抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
第5栏“按简易办法计税销售额”:填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额;服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
不含税销售额=605000÷(1+5%)=576190.48(元)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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