题目
[单选题]某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米、道路和绿化占地5万平方米、其余为生产、办公用地。已知当地土地使用税年税额为10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地，免征城镇土地使用税。2019年该企业应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。
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本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为一家小型微利企业，2023年度应纳税所得额280万元。该企业2023年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年应缴纳企业所得税＝280×25%×20%＝14（万元）。
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第2题
[单选题]甲公司向银行申办一项金额5000万元的贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共载借款金额8000万元。该项贷款业务甲公司应缴纳印花税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：对于借款合同，凡是一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。该项贷款业务甲公司应缴纳印花税＝8000×0.05‰＝0.40（万元）。
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第3题
[不定项选择题]从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：
（1）缔约对方政府；
（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；
（3）缔约对方居民个人；
（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
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第4题
[不定项选择题]关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，选项E不当选。
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