题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，实行查账征收的企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。选项C，企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。选项D，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际支出50万元，需要纳税调增8万元。2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年该小型微利企业应纳税所得额＝1400－1130＋8＝278（万元），应缴纳企业所得税＝278×25%×20%＝13.9（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、C，企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除；选项B，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变；选项D，其他应当作为长期待摊费用的支出，支出发生月份的次月起，分期摊销年限不得低于3年。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
王某当月应缴纳契税＝400×4%＋50×4%＝18（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）120000÷12＝10000（元），确定适用税率为10%、速算扣除数为210元。全年一次性奖金应被任职单位扣缴个人所得税＝120 000×10%－210＝11790（元）。（2）工资应被任职单位扣缴个人所得税＝（10000－2000－5000）×3%＝90（元）。（3）周某1月份合计应被任职单位扣缴个人所得税＝11790＋90＝11880（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
选项A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，应计征房产税。
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