下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（　　）。

A.滩涂治理工程占用耕地
B.铁路线路防火隔离带占用耕地
C.医疗机构内职工宿舍占用耕地
D.海防管控设施占用耕地

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，不免征耕地占用税。

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拓展练习

第1题

[单选题]居民个人按规定一次性领取个人养老金20000元，其应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A.600
B.4000
C.500
D.450

答案解析

答案： A

答案解析：个人领取的个人养老金收入，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税＝20000×3%＝600（元）。

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第2题

[单选题]2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值600万元，不含税运输费5万元，装卸费0.3万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（　　）元。

A.1800
B.15.6
C.16.5
D.15

答案解析

答案： D

答案解析：运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税＝5×0.3‰×10000＝15（元）。

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第3题

[单选题]

新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（　　）。

A.
企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税
B.
企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国征税
C.
企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税
D.
企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。

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第4题

[单选题]

根据城镇土地使用税征收管理办法，下列关于城镇土地使用税的说法，不符合规定的是（　　）。

A.纳税人使用的土地不在一地的，由纳税人向机构所在地的税务机关申报缴纳
B.城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.纳税人申报缴纳城镇土地使用税时，应填写《财产和行为税纳税申报表》
D.购置存量房，纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人使用的土地不在一地的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

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第5题

[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（　　）。

A.开发产品应按制造成本法进行计量与核算
B.企业单独建造的停车场所应作为成本对象核算
C.借款费用属于不同成本对象共同承担的，按建筑面积法进行分配
D.土地成本一般按占地面积法进行分配
E.利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行核算

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项B、E，企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项C，借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。

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