题目

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答案解析

答案: B
答案解析:

个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税=(9300÷3×10%-210)×3=300(元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

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第2题
[单选题]

根据城镇土地使用税征收管理办法,下列关于城镇土地使用税的说法,不符合规定的是(  )

  • A.纳税人使用的土地不在一地的,由纳税人向机构所在地的税务机关申报缴纳
  • B.城镇土地使用税实行按年计算,分期缴纳,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
  • C.纳税人申报缴纳城镇土地使用税时,应填写《财产和行为税纳税申报表》
  • D.购置存量房,纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人使用的土地不在一地的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

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第3题
[不定项选择题]

个人的下列应税所得中,可按月度税率表计算个人所得税的有(  )

  • A.非居民个人的工资、薪金所得
  • B.居民个人单独计税的全年一次性奖金
  • C.居民个人提前退休取得的一次性补贴
  • D.非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得
  • E.居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得年税率表,计算纳税。


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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,企业发生的下列手续费支出,准予一次性在税前据实扣除的有(  )。
  • A.保险企业发生的已计入固定资产的手续费
  • B.电信企业在发展客户时向代理机构支付的现金手续费
  • C.保险代理企业为取得收入实际发生的手续费
  • D.期货企业为拓展经纪业务而实际发生的手续费
  • E.企业为发行权益性证券向承销机构支付的手续费
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,企业已计入固定资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除;选项B,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除;选项E,不得在税前扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×(1-20%)×1.2%÷12×11+20000×12%]×50%=23200(元)。

应缴纳印花税=20000×(12×2-2)×1‰×50%=220(元)。

2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税=23200+220=23420(元)。

[要求2]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳个人所得税=20000-20000×12%×50%-220×1-20%×20%=2972.8(元)。

[要求3]
答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
[要求4]
答案解析:

1)支付给张某的工资不得在计算个人所得税时扣除,则可以扣除的主营业务成本701060(万元)。

2)业务招待费扣除限额16×60%3.6(万元),扣除限额2120×50.6(万元),业务招待费只能扣除0.6万元。可扣除的管理费用1060.64.6(万元)。

3)可扣除的主营业务成本和管理费用合计604.664.6(万元)。

[要求5]
答案解析:

经营所得应纳税所得额=120-60-3-18-4.6-8-5+60-6=75.4(万元)。

张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税=75.4×35%-6.55=19.84(万元)。

[要求6]
答案解析:

选项A投资者兴办两个或两个以上企业的,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,其应纳税额的具体计算方法为:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

选项C投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

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