题目
[单选题]张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还赡养其祖父母。2023年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元；（2）被赡养人是指年满60周岁的父母，以及子女“均已去世”的年满60周岁的祖父母、外祖父母。（3）张某综合所得申报缴纳个人所得税时最多可以扣除的金额＝1500×12＝18000（元）。
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本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第2题
[单选题]徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
对于子女教育支出，按照每个子女“每月”2000元的标准定额扣除。徐某夫妇一共3个在中学就读的子女，每月最高可享受的税前扣除金额为6000元。
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第3题
[单选题]某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的原值和合理税费＝6000×15%＝900（万元）。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。（选项C）
（2）金融资产转让金额超过1亿元。（选项A）
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（选项B）
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。（选项E）
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第5题
[不定项选择题]下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额，选项E不当选。
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