题目

[单选题]对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是(  )。
  • A.受让方户籍所在地的税务机关
  • B.转让方经常居住地的税务机关
  • C.被投资企业所在地的税务机关
  • D.股权转让合同签署地的税务机关
本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:对个人股权转让所得征收个人所得税,以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据个人所得税法相关规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有(  )

  • A.

    不具有合理性的无偿转让股权

  • B.

    申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

  • C.

    申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

  • D.

    申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让

  • E.

    将股权转让给其子女,转让收入低于股权对应的净资产份额的

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:

(1)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的;(选项B)

(2)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;(选项C)

(3)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;(选项D)

(5)不具合理性的无偿让渡股权或股份;(选项A)

(6)主管税务机关认定的其他情形。

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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的有(  )

  • A.

    个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的,按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税

  • B.

    个人转让离婚析产房屋取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按规定的税率缴纳个人所得税

  • C.

    个人转让离婚析产房屋所取得的收入,符合家庭生活自用5年以上唯一住房的,可以申请免征个人所得税

  • D.

    取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税

  • E.

    个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照财产转让所得项目适用20%的税率缴纳个人所得税

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A,通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税。甲取得股息、红利应缴纳个人所得税=10×50%×20%=1(万元)。

(2)对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”项目适用20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。甲转让限售股应缴纳个人所得税=375×(1-15%)×20%=63.75(万元)。

(3)甲合计应缴纳个人所得税=1+63.75=64.75(万元)。

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第4题
[不定项选择题]个人取得下列所得,可暂免征收个人所得税的有(  )。
  • A.个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得
  • B.个人取得从职务科技成果转化收入中给予科技人员现金奖励
  • C.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
  • D.居民个人储蓄存款利息所得
  • E.个人转让全国中小企业股份转让系统原始股取得的所得
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得,适用减半征收个人所得税优惠政策。

选项B,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。

选项E,个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:个人领取的个人养老金收入,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税=50000×3%=1500(元)。
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