题目

[单选题]对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是(  )。
  • A.受让方户籍所在地的税务机关
  • B.转让方经常居住地的税务机关
  • C.被投资企业所在地的税务机关
  • D.股权转让合同签署地的税务机关
本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:对个人股权转让所得征收个人所得税,以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:汪先生2025年3月份应缴个人所得税=(5000-800)×(1-20%)×10%=336(元)。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法相关规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有(  )。
  • A.

    不具有合理性的无偿转让股权

  • B.

    申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

  • C.

    申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

  • D.

    申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让

  • E.

    将股权转让给其子女,转让收入低于股权对应的净资产份额的

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:

(1)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的;(选项B)

(2)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;(选项C)

(3)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;(选项D)

(5)不具合理性的无偿让渡股权或股份;(选项A)

(6)主管税务机关认定的其他情形。

选项E,将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人,即便价格偏低,视为有正当理由,不认定为收入明显偏低。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:方某取得该房产应缴纳个人所得税=(100-5)×20%=19(万元)。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:出版小说被扣缴个人所得税=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。
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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列各项中,说法正确的有(  )

  • A.个体工商户的年度经营亏损,允许用下一年度的经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年
  • B.

    实行承包、承租经营对经营成果拥有所有权的纳税人,应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税

  • C.纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的,应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款,年终汇算清缴,多退少补
  • D.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月,应换算成一个完整的纳税年度进行计算
  • E.个体工商户生产、经营所得的应纳税额实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月,应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。
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