2025年初戚某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，戚某每月租金应缴纳个人所得税（　　）元。|第五节应纳税额的计算-之了课堂

题目

[单选题]2025年初戚某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，戚某每月租金应缴纳个人所得税（　　）元。

A.0
B.640
C.1280
D.1140

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答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳个人所得税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

我国公民戚某为某事业单位的职员，2024年6月戚某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入180000元，戚某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。2024年6月戚某应缴纳个人所得税（　　）元。

A.0
B.1800
C.3480
D.12960

答案解析

答案： B

答案解析：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。戚某应缴纳个人所得税＝（180000÷2－60000）×3%×2＝1800（元）。

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第2题

[单选题]

下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（　　）。

A.
纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照每月3600元的标准定额扣除
B.
纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月
C.
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过24个月
D.
赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

选项C，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

选项D，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

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第3题

[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（　　）。

A.个体工商户的年度经营亏损，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.
实行承包、承租经营对经营成果拥有所有权的纳税人，应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税
C.纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补
D.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应换算成一个完整的纳税年度进行计算
E.个体工商户生产、经营所得的应纳税额实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。

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第4题

[单选题]对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（　　）。

A.受让方户籍所在地的税务机关
B.转让方经常居住地的税务机关
C.被投资企业所在地的税务机关
D.股权转让合同签署地的税务机关

答案解析

答案： C

答案解析：对个人股权转让所得征收个人所得税，以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

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第5题

[单选题]2025年，居民李某发生大病医药费15万元，其中医保报销7万元，其余均为医保目录范围内的个人自付；其父亲发生大病医药费9万元，其中医保报销5万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。李某大病医疗的税前最高可以扣除金额是（　　）万元。

A.1.5
B.6.5
C.8
D.9

答案解析

答案： B

答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。李某不得扣除其父亲的医药费用支出，故李某大病医疗的税前最高可扣除金额＝15－7－15000÷10000＝6.5（万元）。

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